Gümrük aramaları sırasında

Gümrük, kovuşturmada önemli bir rol oynar Kayıt dışı istihdam ve kaçak istihdamla mücadele alanında idari suçlar birlikte İş hukuku kapsamındaki cezai suçlar Bu tür suçlardan şüphelenilmesi halinde, soruşturma ve kovuşturma, gümrük soruşturma büroları, gümrük başmüdürlükleri ve Gümrük Kriminal Soruşturma Dairesi tarafından yapılır.

Çok İdari suçlar Örneğin Asgari Ücret Yasası (MiLoG), İkamet Yasası (AufenthG) kapsamındaki yükümlülükler, Gönderilen İşçiler Yasası (AEntG) ve Geçici İstihdam Yasası (AÜG) ihlalleri mevcuttur. İş hukuku kapsamındaki cezai suçlar Ceza Kanunu ve Vergi Kanunu (AO) ve Beyan Edilmemiş İstihdam Yasası (SchwarzArbG) gibi çeşitli yardımcı kanunlardan kaynaklanmaktadır.

Kayıt dışı istihdam ve yasadışı istihdamla mücadele etmek için, Kayıt dışı istihdamla mücadele yasası (SchwarzArbG) çıkarıldı. Beyan edilmeyen iş Hizmet veya iş sağlarken çeşitli sosyal güvenlik bildirim yükümlülüklerine ve sosyal güvenlik yasası gerekliliklerine uymayan herkes bundan sorumludur. Bu genellikle, örneğin, istihdam ilişkileri düzgün bir şekilde kaydedilmediğinde geçerlidir. Yasa, görev ve yetkileri düzenler Beyan Edilmemiş Çalışmanın Mali Kontrolü (FKS) beyan edilmemiş iş ve yasadışı istihdam ihlallerinin izlenmesi ve kovuşturulmasında. Ayrıca para cezalarını ve cezai hükümleri, işverenler ve çalışanlar için raporlama ve bilgilendirme yükümlülüklerini standartlaştırır.

Genellikle bir şüphe de vardır vergi kaçırma §§ 370 ff. AO'ya göre. Arka plan, örneğin, sözde bir şeyin yaratılması olabilir Sahte faturalar Bunlar, yalnızca bir ticari işlemi taklit eden veya gizleyen, ya da en azından alıcıyı gerçek fatura tutarı konusunda aldatan faturalardır.

Ayrıca şurada: Sahte serbest meslek Vergi kaçırma meydana gelebilir. Sahte serbest meslek, müşteri bağımsız bir yüklenici çalıştırıyor gibi göründüğünde meydana gelir, ancak sözleşmesel ilişkinin gerçek doğası nesnel olarak sosyal güvenlik katkılarına tabi istihdam olarak nitelendirilir ve bu da kayıt gerektirir. Sahte serbest mesleğin özellikleri arasında, diğer şeylerin yanı sıra, müşterinin talimat verme konusunda açık yetkisi olması, müşteriye karşı bir raporlama yükümlülüğü ve kendi iş ekipmanı veya çalışma alanının olmaması yer alır. Gümrük, bir yüklenicinin kendi hesabına mı yoksa çalışan olarak mı çalıştığı arasındaki yasal ayrım belirli durumda sorunlu olsa bile soruşturma başlatabilir. Sahte serbest mesleğin belirlenmesi ağır para cezalarına ve ek katkı taleplerine yol açabilir. Mesleki yasak da mümkündür. 

Cezai soruşturmaların odak noktası ayrıca şunları da içerir: Ücretleri alıkoyma ve zimmete geçirme suçunun cezası Alman Ceza Kanunu'nun (StGB) 266a Bölümü uyarınca. Bu, işverenin çalışandan sosyal güvenlik katkılarını kesmesini gerektirir. Hükmün 2. paragrafı ayrıca yanlış veya eksik bilgi sağlanması veya önemli gerçekleri gizleme görevinin ihlali sonucu ortaya çıkan durumları da içerir. Bu, kasıtlı olarak yapılmalıdır ve beş yıla kadar hapis cezası veya para cezası ile cezalandırılabilir. Alman Ceza Kanunu'nun (StGB) 266a Bölümü, 4. Paragrafı, özellikle ciddi durumları, suçun büyük ölçekte büyük kişisel çıkar için işlendiği, muhtemelen üçüncü şahıslardan sahte belgelerin kullanıldığı, suçun bir çete üyesi olarak işlendiği veya bir kamu görevlisinin yardımından yararlanıldığı durumlar olarak tanımlar. Bu koşullar altında, hapis cezası altı aydan on yıla kadar değişmektedir. Ek olarak, genellikle sosyal güvenlik katkıları, vergiler ve faiz için yüksek ek talepler takip eder. 

Katkı payının vadesinde veya hemen akabinde, kesilen tutarın yazılı olarak bildirilmesi ve gecikme nedenlerinin açıklanması, ödemenin sağlanması için gerekli çabaların gösterildiğinin belirtilmesi halinde cezalar kaldırılabilir. 

Gümrük makamları tarafından kovuşturulan bir diğer suç ise; Sosyal yardım dolandırıcılığı Alman Ceza Kanunu'nun (StGB) 263. maddesine göre, sosyal yardımlar yasadışı olarak ve bildirim zorunluluğuna aykırı olarak alınmaktadır. Bu durumlarda, beş yıla kadar hapis cezası veya para cezası öngörülmektedir. Bu hüküm ayrıca, kişinin ticari olarak veya çete üyesi olarak hareket etmesi, önemli bir varlık kaybı olması veya başka bir kişinin mali sıkıntıya girmesi gibi özellikle ciddi bir durumu da şart koşmaktadır. Ayrıca, kamu görevlisinin konumunu kötüye kullanması veya kundaklama sonucu sigorta talebini taklit etmesi gibi durumlar özellikle ciddi suçlar kategorisine girmektedir. Bu özellikle ciddi durumlar altı aydan on yıla kadar hapis cezası ile cezalandırılabilir.

Soruşturma prosedürü

Soruşturmalar prensip olarak Cumhuriyet savcılığı tarafından yürütülür; soruşturmalar gümrük soruşturma ofisleri ve ana gümrük ofisleri tarafından yürütülür. Denetim sorumlulukları kapsamında, Beyan Edilmemiş Çalışmanın Mali Kontrolü (FKS)SchwarzArbG'nin (Siyah İşçilik Yasası) 14. Bölümüne göre, gümrük memurları, özellikle beyan edilmemiş iş ve yasadışı istihdamla mücadele etmek için savcılık ofisi ile yakın bir şekilde çalışır. Mahkemeler Anayasası Yasası'nın (GVG) 152. Bölümüne göre, gümrük memurları savcılık ofisi için soruşturmacı olarak hareket eder. Ceza Muhakemeleri Usulü Kanunu ve İdari Suçlar Yasası uyarınca kolluk kuvvetleriyle aynı yetkilere sahiptirler. Gümrük Ceza Soruşturma Ofisi'nden veya Mobil Kontrol Birimleri'nden (MKG) özel olarak eğitilmiş memurlar genellikle bu amaçla görevlendirilir.

The Kayıt dışı istihdamla mücadele yasası Bölüm 14a SchwarzArbG'de standartlaştırılmıştır Gümrük tarafından bağımsız olarak yürütülecek soruşturmalar. Suç, yalnızca Alman Ceza Kanunu'nun 266a maddesi uyarınca bir suç teşkil ediyorsa, savcılık soruşturma yetkilerini gümrük makamlarına devredebilir. Bu bağlamda, savcılığın hak ve sorumlulukları üstlenilir.

Ayrıca, şüphelenilen durumlarda ana gümrük idareleri harekete geçer. Vergi suçu Alman Mali Kanunu'nun (AO) 386. Maddesi 1. Fıkrası anlamında bir vergi otoritesi olarak. Salt vergi suçları durumunda, AO'nun 386. Maddesi 2. Fıkrası uyarınca soruşturmayı yürütme yetkisine sahiptirler. 

Aramalar

Gümrük sorumlulukları kapsamında ilgili bir konu şudur: Aramalar (§§ 102 ff. StPO), özellikle inşaat sektöründe. Bunlar genellikle habersizdir ve makul ilk şüphe ve aranacak yerde delil bulunabileceğine dair nedenler gerektirir. Bu amaçla, gümrük tarafından arama yapılmasını emreden § 102 StPO uyarınca bir mahkeme emri alınmalıdır. Böyle bir arama emri yalnızca § 105 StPO uyarınca yakın tehlike durumlarında gereklidir. Yakın tehlike genellikle, derhal harekete geçilmediğinde delilin kaybolması veya yasal olarak korunan bir menfaatin zarar görmesi riski olduğunda ortaya çıkar. Bu, yalnızca sıkı koşullar altında ileri sürülebilen acil bir yetkidir. 

Kişileri ve ticari belgeleri incelemek amacıyla, gümrük makamları, SchwarzArbG'nin 3 (1) ve 4 (1) bölümleri uyarınca, çalışma veya iş saatleri sırasında işverenlerin veya serbest meslek sahiplerinin işyerlerine ve mülklerine girmeye yetkilidir. SchwarzArbG'nin 3 (1) bölümüne göre, orada çalışan kişilerden, gerçek veya görünür olsun olmasın, istihdam ilişkileri veya faaliyetleri hakkında bilgi alabilirler. Ayrıca, istihdam ilişkileri veya faaliyetleri hakkında bilgi vermeleri muhtemelse, bu kişilere ait belgeleri de inceleyebilirler. SchwarzArbG'nin 3 (3) bölümü ayrıca, çalışanların ve serbest meslek sahiplerinin kişisel bilgilerini belirlemelerine izin verir. 

SchwarzArbG'nin 4 (1) Bölümüne göre, gümrük makamları ayrıca bordro ve kayıt kayıtlarını, defterleri ve istihdam ilişkileri veya faaliyetleri hakkında bilgi elde edilebilecek diğer iş belgelerini incelemeye yetkilidir. SchwarzArbG'nin 4 (2) Bölümüne göre, yasadışı çalışma belirtileri varsa, bir işletmenin veya istihdam ilişkilerinin yürütülmesine ilişkin belgeleri de inceleyebilirler. Sabit diskler veya buluttaki veriler gibi depolanan tüm veriler, işveren tarafından erişilebilir hale getirilmelidir. E-postaların incelenmesine yalnızca özellikle ciddi bir gümrük ihlali içeren durumlarda izin verilir. 

Arama emrinde belirtilen belgelerin vergi danışmanında bulunduğundan şüphelenilmesi halinde, şirketin vergi danışmanının iş yerinde de arama yapılabilir.

Gümrük, iş hukuku kapsamında işverenlere karşı cezai suçları kovuşturma konusunda kapsamlı haklara sahiptir; buna işyerlerine girme ve ilgili belgeleri inceleme hakkı da dahildir. Çalışanlar açısından, kimliklerini doğrulayabilir, istihdam ilişkileri hakkında sorular sorabilir ve ilgili belgeleri inceleyebilirler. 

Ağır şüphe halinde baş gümrük müdürlükleri de Cumhuriyet savcılığı adına ev araması yapıp eşyalara el koyabilir.

Ev araması sırasında davranış 

Böyle bir ev araması durumunda, esastır Sessizlik korumak ve işbirliği yapmak, çünkü direnç daha sonraki mahkeme işlemlerinde ağırlaştırıcı bir etken olarak değerlendirilebilir. Her durumda, Sessiz kalma hakkı sanık olarak ve herhangi bir bilgi vermemek için. Yararlı olabilir avukat ve memurların avukat gelene kadar aramayı beklemesini sağlayın. İş hukuku konusunda deneyimli bir avukata danışılmalıdır. Ancak şüphe durumunda en azından Tanıklar danışmak. 

Bırakın arama emri ve bir kopyasını sağlayın, çünkü bu aramanın hangi odaları ve nesneleri kapsadığını belirtecektir. Bu nesneleri gönüllü olarak sunabilirsiniz, ancak bunların el konulmasına itiraz etmelisiniz. Gerekirse, daha sonra bunlara el konulacaktır. Bunun tam olarak kaydedildiğinden emin olmalı ve bir kopyasını almalısınız. Arama sırasında memurlara eşlik edin ve arama emrinde belirtilenlerden başka nesnelerin aranıp aranmadığını kontrol edin. Arama emrinden sapan ve hataları veya yasa ihlallerini gösteren tüm eylemleri yazılı olarak kaydettiğinizden emin olun. Bir aramanın şartlarının kasıtlı veya ağır ihmal nedeniyle ihlali, elde edilen kanıtı kullanılamaz hale getirecektir.