Quando as buscas alfandegárias

A alfândega desempenha um papel fundamental na repressão de Contraordenações no domínio do combate ao trabalho não declarado e ao emprego ilegal assim como Infrações penais no direito do trabalho Caso haja suspeita de tais infrações, os escritórios de investigação aduaneira, as principais agências aduaneiras e o Escritório de Investigação Criminal Aduaneira são responsáveis pela investigação e ação penal.

Tal Contra-ordenações Por exemplo, existem violações da Lei do Salário Mínimo (MiLoG), obrigações previstas na Lei de Residência (AufenthG), na Lei dos Trabalhadores Destacados (AEntG) e na Lei do Trabalho Temporário (AÜG). As infrações penais previstas na legislação trabalhista decorrem do Código Penal e de diversas leis complementares, como o Código Tributário (AO) e a Lei do Trabalho Não Declarado (SchwarzArbG).

Para combater o trabalho não declarado e o emprego ilegal, a Lei de Combate ao Emprego Não Declarado (SchwarzArbG) foi emitido. Trabalho não declarado Qualquer pessoa que não cumpra as diversas obrigações de declaração de imposto de renda e os requisitos da legislação previdenciária ao prestar serviços ou trabalhar é responsável por isso. Isso geralmente ocorre, por exemplo, quando as relações de trabalho não são devidamente registradas. A lei regula os deveres e poderes do Controle Financeiro do Trabalho Não Declarado (FKS) no monitoramento e repressão de violações de trabalho não declarado e emprego ilegal. Também padroniza multas e disposições penais, bem como obrigações de denúncia e informação para empregadores e empregados.

Muitas vezes também há suspeita de evasão fiscal de acordo com §§ 370 ff. AO. O pano de fundo pode ser, por exemplo, a criação dos chamados Faturas falsas São faturas que apenas simulam ou ocultam uma transação comercial ou, pelo menos, enganam o comprador sobre o valor real da fatura.

Também em Falso trabalho autônomo Pode ocorrer evasão fiscal. O falso trabalho autônomo ocorre quando o cliente parece estar empregando um profissional autônomo, mas a natureza real da relação contratual se qualifica objetivamente como emprego sujeito a contribuições previdenciárias, o que, por sua vez, exige registro. As características do falso trabalho autônomo incluem, entre outras coisas, a clara autoridade do cliente para emitir instruções, a obrigação de prestar contas ao cliente e a ausência de equipamento ou espaço de trabalho próprio. A alfândega pode iniciar investigações mesmo que a distinção legal entre um profissional autônomo ou empregado seja problemática no caso específico. A comprovação de falso trabalho autônomo pode resultar em multas pesadas e cobranças de contribuições adicionais. Uma proibição profissional também é possível. 

O foco das investigações criminais também inclui a Crime de sonegação e peculato de acordo com a Seção 266a do Código Penal Alemão (StGB). Isso exige que o empregador retenha as contribuições previdenciárias do empregado. O parágrafo 2 da disposição também inclui casos resultantes do fornecimento de informações incorretas ou incompletas, ou da violação do dever de omitir fatos significativos. Isso deve ser cometido intencionalmente e é punível com pena de prisão de até cinco anos ou multa. A Seção 266a, parágrafo 4 do Código Penal Alemão (StGB) define casos particularmente graves como aqueles em que o delito é cometido em larga escala por interesse próprio grosseiro, documentos falsos, possivelmente de terceiros, são usados, o delito é cometido como membro de uma banda, ou a assistência de um funcionário público é explorada. Nessas circunstâncias, a pena de prisão varia de seis meses a dez anos. Além disso, altas exigências adicionais de contribuições previdenciárias, impostos e juros frequentemente seguem. 

As penalidades podem ser dispensadas se, na data de vencimento da contribuição ou imediatamente depois, o valor retido for comunicado por escrito e os motivos do atraso no pagamento forem explicados, declarando que esforços sérios foram feitos para garantir o pagamento. 

Outro crime punido pelas autoridades aduaneiras é Fraude de benefícios sociais De acordo com o Artigo 263 do Código Penal Alemão (StGB), benefícios sociais são recebidos ilegalmente e em violação à obrigação de notificação. Nesses casos, está prevista uma pena de prisão de até cinco anos ou multa. Esta disposição também estipula um caso particularmente grave, incluindo quando a pessoa atua comercialmente ou como membro de uma gangue, quando há uma perda significativa de bens ou quando outra pessoa é colocada em dificuldades financeiras. Além disso, casos como abuso de poder de um funcionário público ou a simulação de uma reivindicação de seguro resultante de incêndio criminoso se enquadram na categoria de crimes particularmente graves. Esses casos particularmente graves são puníveis com uma pena de prisão de seis meses a dez anos.

Procedimento de investigação

Em princípio, as investigações são conduzidas pelo Ministério Público; os serviços de investigação aduaneira e as principais repartições aduaneiras realizam as investigações. No âmbito das suas competências de auditoria, o Controle Financeiro do Trabalho Não Declarado (FKS)De acordo com o Artigo 14 da SchwarzArbG (Lei do Trabalho Negro), os agentes aduaneiros trabalham em estreita colaboração com o Ministério Público para combater especificamente o trabalho não declarado e o emprego ilegal. De acordo com o Artigo 152 da Lei da Constituição dos Tribunais (GVG), os agentes aduaneiros atuam como investigadores do Ministério Público. Eles têm os mesmos poderes que as agências de aplicação da lei, de acordo com o Código de Processo Penal e a Lei de Contravenções Administrativas. Agentes especialmente treinados do Departamento de Investigação Criminal da Alfândega ou das Unidades Móveis de Controle (MKG) são frequentemente destacados para essa finalidade.

O Lei de Combate ao Emprego Não Declarado padronizado na Seção 14a SchwarzArbG Investigações conduzidas de forma independente pela alfândega. Se a infração constituir exclusivamente um crime nos termos do Artigo 266a do Código Penal Alemão, o Ministério Público pode delegar poderes de investigação às autoridades aduaneiras. Nesse sentido, assumem-se os direitos e responsabilidades do Ministério Público.

Além disso, as principais alfândegas atuam em casos de suspeita de Crime fiscal como autoridade fiscal, na acepção do § 386, parágrafo 1º, do Código Tributário Alemão (AO). No caso de crimes puramente fiscais, estão, portanto, autorizados a conduzir a investigação, nos termos do § 386, parágrafo 2º, do AO. 

Pesquisas

Um tema relevante no âmbito das competências aduaneiras é Pesquisas (§§ 102 e seguintes do Código de Processo Penal), especialmente no setor da construção civil. Geralmente, essas ordens não são anunciadas e exigem suspeita inicial razoável, bem como a apresentação de razões pelas quais evidências possam ser encontradas no local a ser revistado. Para tanto, é necessária uma ordem judicial, nos termos do § 102 do Código de Processo Penal, que determina uma busca pela alfândega. Tal mandado de busca só é necessário em casos de perigo iminente, nos termos do § 105 do Código de Processo Penal. O perigo iminente geralmente existe quando, sem ação imediata, há risco de perda de evidências ou de dano a um interesse legalmente protegido. Trata-se de uma autorização urgente que só pode ser invocada sob condições estritas. 

Para inspecionar pessoas físicas e documentos comerciais, as autoridades aduaneiras estão autorizadas, de acordo com o § 3(1) e o § 4(1) da SchwarzArbG, a entrar nas instalações e propriedades comerciais de empregadores ou autônomos durante seu horário de trabalho ou comercial. De acordo com o § 3(1) da SchwarzArbG, elas podem obter informações de pessoas que trabalham lá sobre suas relações de trabalho ou atividades, independentemente de serem reais ou aparentes. Elas também podem inspecionar documentos pertencentes a essas pessoas se elas provavelmente fornecerem informações sobre suas relações de trabalho ou atividades. O § 3(3) da SchwarzArbG também permite que elas estabeleçam os dados pessoais de empregados e autônomos. 

De acordo com o § 4(1) da SchwarzArbG, as autoridades aduaneiras também estão autorizadas a inspecionar registros de folha de pagamento e de registro, livros e outros documentos comerciais dos quais possam ser obtidas informações sobre relações ou atividades de trabalho. De acordo com o § 4(2) da SchwarzArbG, se houver indícios de trabalho ilegal, as autoridades também podem inspecionar documentos relativos à condução de um negócio ou a relações de trabalho. Quaisquer dados armazenados, como discos rígidos ou dados na nuvem, devem ser disponibilizados pelo empregador. A revisão de e-mails só é permitida em casos que envolvam uma infração aduaneira particularmente grave. 

Essa busca também pode ser realizada nas instalações do consultor fiscal da empresa se houver suspeita de que o consultor fiscal esteja de posse dos documentos especificamente mencionados no mandado de busca.

A Alfândega tem amplos direitos para processar infrações criminais contra empregadores sob a legislação trabalhista, incluindo o direito de entrar em suas instalações comerciais e inspecionar documentos relevantes. Em relação aos funcionários, eles podem verificar sua identidade, fazer perguntas sobre seu vínculo empregatício e inspecionar documentos relevantes. 

Em casos graves de suspeita, as principais alfândegas também podem realizar buscas domiciliares e apreender objetos em nome do Ministério Público.

Comportamento durante uma busca por casa 

No caso de uma busca por uma casa deste tipo, é essencial Quieto preservar e cooperar, pois a resistência pode ser considerada um fator agravante em processos judiciais posteriores. Em qualquer caso, é aconselhável Direito de permanecer em silêncio como acusado e não fornecer nenhuma informação. Pode ser útil advogado e fazer com que os policiais aguardem a busca até a chegada do advogado. Um advogado com experiência em direito trabalhista deve ser consultado. No entanto, em caso de dúvida, eles devem, pelo menos, Testemunhas consultar. 

Deixe o mandado de busca e forneça uma cópia, pois esta indicará quais cômodos e objetos são abrangidos pela busca. Você pode apresentar esses objetos voluntariamente, mas deve se opor à sua apreensão. Se necessário, eles serão confiscados. Certifique-se de que isso seja registrado com precisão e obtenha uma cópia. Acompanhe os policiais durante a busca e verifique se outros objetos estão sendo procurados além dos mencionados no mandado. Certifique-se de registrar por escrito quaisquer ações que se desviem do mandado e indiquem erros ou violações da lei. Uma violação intencional ou negligente dos termos de uma busca tornará as provas obtidas inutilizáveis.

Perguntas frequentes