Adiar a insolvência

O que é fraude em insolvência?

Adiar a declaração de insolvência refere-se à declaração tardia ou omitida da declaração de insolvência de uma empresa, mesmo sabendo que ela está insolvente ou superendividada, o que é considerado crime na Alemanha. A administração ou os órgãos responsáveis (por exemplo, o conselho de administração, os diretores-gerentes) são obrigados a declarar insolvência assim que tomarem conhecimento das dificuldades financeiras. 

Fundamento jurídico e responsabilidade penal

O maior risco criminal na liquidação ou encerramento de uma empresa reside, portanto, na violação da obrigação de requerer a declaração de insolvência. Esta obrigação está agora claramente regulamentada no Artigo 15a do Código de Insolvência (InsO). De acordo com este, os diretores, membros do conselho e outros representantes autorizados das empresas devem requerer a declaração de insolvência no prazo máximo de três semanas após o início da insolvência ou do sobreendividamento. O não cumprimento desta obrigação pode resultar em consequências criminais, incluindo prisão (até três anos) ou multa. Deve-se notar também que mesmo uma não colocado corretamente Um pedido de abertura de processo pode resultar em responsabilidade criminal.

Para os diretores, isso significa que uma análise oportuna e cuidadosa da situação financeira da empresa é essencial. A insolvência já existe quando a empresa não consegue mais pagar seus passivos pendentes. O superendividamento ocorre quando os ativos não cobrem mais os passivos existentes – a menos que haja um prognóstico positivo para a continuidade das operações, ou seja, uma perspectiva realista de recuperação econômica.

Especialmente em tempos de crise econômica ou com pagamentos iminentes, atrasar a apresentação de um processo de insolvência é um fator-chave de risco criminal. A obrigação de requerer a insolvência não é, portanto, apenas uma responsabilidade legal, mas também uma responsabilidade empresarial altamente relevante. Adiar a apresentação de um processo de insolvência está frequentemente associado a outras infrações penais, como falência (artigo 283 do Código Penal Alemão), favorecimento de credores (artigo 283c do Código Penal Alemão) e fraude (artigo 263 do Código Penal Alemão). Portanto, em situações críticas, deve-se procurar assistência jurídica imediatamente. 

Quando ocorre a insolvência?

Legalmente, a insolvência existe, de acordo com o Artigo 17(2) do Código de Insolvência (InsO), quando o devedor não consegue mais cumprir com suas obrigações de pagamento. Assim que o devedor deixa de efetuar pagamentos, a insolvência é presumida por lei (Artigo 17(2), Sentença 2).

De acordo com a Seção 19 (2) InsO, o superendividamento existe quando os ativos não cobrem mais os passivos existentes – a menos que haja um prognóstico positivo para a operação contínua, ou seja, uma perspectiva realista de recuperação econômica.

Os primeiros sinais de alerta de insolvência iminente podem incluir:

a) Problemas de pagamento e liquidez:

• Os prazos de pagamento são regularmente excedidos.
• São solicitados prazos de pagamento mais longos.
• Os descontos são usados com menos frequência ou nem são usados.
• São solicitados pagamentos parcelados para quitar dívidas pendentes.
• Os passivos com fornecedores aumentam apesar do custo constante dos produtos vendidos.
• Os recebíveis crescem mais rápido que as vendas.
• Faturas vencidas e lembretes estão se acumulando.
• Os fornecedores só entregam mediante pagamento antecipado, dinheiro na entrega ou garantia.
• Letras de câmbio são usadas para estender o pagamento.

b) Conduta empresarial conspícua:

• Novos contratos são concedidos apesar de questões pendentes de legado.
• As obrigações de aceitação de contratos de trabalho estão atrasadas.
• Relacionamentos comerciais (por exemplo, dados bancários) são alterados em curto prazo.
• O parceiro de negócios altera a forma jurídica (por exemplo, para UG, Ltd.).
• A sede da empresa é transferida e as filiais são fechadas.
• Funcionários são demitidos ou a empresa é significativamente reduzida.

c) Relacionamento com fornecedores e violações contratuais:

• As condições de entrega são alteradas unilateralmente ou os contratos são rescindidos.
• A qualidade dos produtos entregues diminui.
• Descontos não são mais concedidos, embora antes fossem uma prática comum.

Quem precisa se inscrever?

O requerimento de abertura de processo de insolvência em caso de insolvência ou de sobreendividamento deve ser apresentado De acordo com o Artigo 15a do Código Alemão de Insolvência (InsO), a obrigação de apresentar uma reclamação é apresentada pelos membros do órgão representativo de pessoas jurídicas (por exemplo, sociedades de responsabilidade limitada, sociedades anônimas, sociedades registradas), ou seja, diretores de uma sociedade de responsabilidade limitada ou membros do conselho de administração de uma sociedade anônima. No caso de sociedades com sócios de responsabilidade limitada (por exemplo, uma GmbH & Co. KG), a obrigação também se aplica às pessoas nomeadas para representar o sócio geral (GmbH).

De particular relevância a esse respeito é a decisão do Tribunal Federal de Justiça (BGH, acórdão de 27 de fevereiro de 2025, 5 StR 287/24 LG Leipzig), que enfatiza que indivíduos que administram os negócios de uma empresa em segundo plano podem ser responsabilizados criminalmente, mesmo sem serem formalmente nomeados como diretores-gerentes. Em particular, estruturas que visam contornar a obrigação de requerer insolvência, recorrendo a testas-de-ferro sem experiência financeira, podem ser responsabilizadas por auxílio e cumplicidade em insolvência.

Para empreendedores e consultores, isso significa que a conduta real dos negócios é crucial para a avaliação criminal, não apenas a posição formal. Portanto, é essencial levar as obrigações legais a sério e buscar aconselhamento jurídico imediatamente se houver sinais de dificuldades financeiras.

A obrigação de aplicação aplica-se, portanto, também aos chamados diretores-gerentes de fato, se de fato administram o negócio. Nesse sentido, depende do poder decisório, mesmo sem nomeação formal.

enterros corporativos e empresas de fachada

Em relação a crises corporativas e insolvência iminente, ocorre frequentemente o fenômeno dos chamados enterros corporativos. Trata-se da transferência de empresas com dificuldades financeiras para terceiros – frequentemente empresas estrangeiras ou indivíduos economicamente inexperientes. O objetivo dessas medidas pode ser evitar a obrigação legal de requerer insolvência, nos termos do § 15a do Código de Insolvência Alemão (InsO).

O que é um funeral corporativo?

Um sepultamento corporativo é geralmente entendido como a transferência de uma empresa superendividada ou insolvente para um terceiro, sem que este tenha a intenção de continuar os negócios. As características típicas de tais transações incluem:

• Venda para empresas estrangeiras
• Contratação de pessoas sem experiência empreendedora.
• Dissolução de contas bancárias e esvaziamento de contas.
• Irregularidades contábeis, como faturas fictícias ou documentação ausente.
• Mudança do local da empresa ou cessação completa do negócio.

O papel das empresas de fachada

Nesse contexto, empresas de fachada são deliberadamente utilizadas para simular transações comerciais. Embora existam formalmente, não possuem substância significativa nem operações comerciais operacionais. Em casos de sepultamento de empresas, podem ser utilizadas, por exemplo, para emitir faturas sem a prestação efetiva de serviços, desviar ativos ou dificultar a cobrança de credores.

Indicações de uma empresa falsa:

• Não há pessoal próprio, nem instalações comerciais
• Inacessibilidade dos responsáveis
• Mudanças repetidas de sede e gestão
• Nenhuma atividade econômica perceptível

Conexão com o atraso da insolvência

Se uma empresa não for declarada insolvente a tempo, apesar da ocorrência de um motivo de insolvência, o fato de Adiamento da insolvência (Seção 15a InsO) Nesse contexto, funerais corporativos e empresas fictícias podem ser vistos como meios de contornar a obrigação de requerer insolvência, o que pode resultar em consequências criminais significativas. Os afetados devem procurar aconselhamento jurídico especializado o quanto antes.

Evitando atrasos em processos de insolvência

Tem alguma dúvida que ainda não foi respondida? Este texto não pretende ser exaustivo e serve apenas como um guia inicial; não substitui uma consulta pessoal com um advogado. Consulte um advogado especializado em processos de insolvência tardia desde o início para otimizar suas opções de defesa e proteção jurídica. Entre em contato conosco para uma consulta inicial gratuita e saiba como podemos defender seus direitos com eficácia.

Perguntas frequentes