A Turquia fornece informações sobre contas bancárias turcas.
às autoridades fiscais alemãs
Até então, as autoridades fiscais alemãs não tinham conhecimento do dinheiro mantido em contas bancárias turcas. Desde 2014, diversos países firmaram acordos para combater a evasão e a fraude fiscal, permitindo a troca automática e eletrônica de informações sobre contas bancárias – incluindo números de conta, saldos, juros, dividendos e outras rendas. A Turquia aderiu ao acordo em abril de 2017, mas não transmitiu quaisquer dados durante anos. Após um decreto presidencial, a Turquia passou a transmitir dados fiscais às autoridades fiscais alemãs a partir de setembro de 2021.
Como é que a administração tributária alemã toma conhecimento dos rendimentos turcos?
As autoridades fiscais alemãs recebem informações sobre investimentos e rendimentos da Turquia principalmente através da troca automática de informações financeiras (AEOI), assistência administrativa internacional, notificações bancárias e de controle, e conciliações digitais durante a declaração de impostos. Não é apenas o Ziraat Bank que compartilha informações de seus clientes particulares e corporativos, mas todas as agências de todos os bancos turcos, como Garantie, Vakif, Akbank, etc., participam da troca de informações.
Troca automática de informações
A Turquia participa do Padrão Comum de Relatórios (CRS) da OCDE, que exige que bancos e instituições financeiras turcas transmitam anualmente informações sobre contas e determinadas participações acionárias à Receita Federal Alemã. Isso se aplica não apenas a contas correntes, mas também a depósitos a prazo fixo, depósitos overnight e contas poupança. A obrigatoriedade é totalmente independente de as contas serem gerenciadas por meio de internet banking ou aplicativo, e independentemente de a conta ter sido aberta recentemente. As informações relatadas incluem saldos de contas, ganhos de capital, informações do titular da conta e residência fiscal.
Assistência administrativa internacional e intercâmbio entre autoridades
Em casos de suspeita ou necessidade de investigação, a administração tributária alemã pode solicitar diretamente assistência administrativa às autoridades turcas e, dessa forma, receberá também informações relevantes sobre participações societárias, propriedade imobiliária e transações.
No âmbito das auditorias fiscais, as autoridades alemãs e turcas também trocam informações específicas, por exemplo, sobre grandes movimentações financeiras, vendas de imóveis ou irregularidades na declaração de impostos.
Notificações de controle e bancos
Os bancos reportam às autoridades fiscais alemãs as transferências de valores mais elevados para a Alemanha. Fluxos de dinheiro suspeitos ou rendimentos imobiliários podem desencadear uma auditoria de conformidade. Os bancos alemães também são obrigados a reportar ativos no exterior e os rendimentos relacionados, caso sejam detectadas quaisquer irregularidades.
Conciliações digitais e declaração de impostos
Na declaração de impostos, os contribuintes devem divulgar todos os investimentos e rendimentos estrangeiros; a administração tributária pode comparar digitalmente essas informações com os dados recebidos por meio de intercâmbio internacional e verificar especificamente a existência de irregularidades.
A detecção de informações faltantes ou incompletas tem aumentado por meio do cruzamento de dados, o que pode levar a investigações, auditorias e, potencialmente, processos criminais.
Conclusão:
A Receita Federal alemã recebe – frequentemente de forma automática – informações detalhadas sobre investimentos e rendimentos estrangeiros de seus contribuintes, principalmente da Turquia, podendo assim detectar com eficácia irregularidades nas obrigações fiscais e de declaração. Entre em contato conosco caso receba alguma correspondência da Receita Federal.