Ritardare l'insolvenza

Che cosa è la frode in materia di insolvenza?

Il ritardo nell'insolvenza si riferisce alla presentazione tardiva o omessa di una dichiarazione di insolvenza di una società, pur essendo a conoscenza della sua insolvenza o sovraindebitamento. In Germania, ciò costituisce un reato. La direzione o gli organi responsabili (ad esempio, il consiglio di amministrazione, gli amministratori delegati) sono tenuti a presentare istanza di insolvenza non appena vengono a conoscenza delle difficoltà finanziarie. 

Base giuridica e responsabilità penale

Il rischio penale maggiore in caso di liquidazione o chiusura di un'azienda risiede quindi nella violazione dell'obbligo di presentare istanza di fallimento. Tale obbligo è ora chiaramente disciplinato dall'articolo 15a del Codice Fallimentare (InsO). In base a tale disposizione, gli amministratori delegati, i membri del consiglio di amministrazione e gli altri rappresentanti autorizzati delle società devono presentare istanza di fallimento entro tre settimane dall'insorgenza dell'insolvenza o del sovraindebitamento. La mancata presentazione di tale istanza può comportare conseguenze penali, tra cui la reclusione (fino a tre anni) o una multa. Va inoltre osservato che anche un non correttamente posizionato Una richiesta di apertura di un procedimento può comportare responsabilità penali.

Per gli amministratori delegati, ciò significa che un'analisi tempestiva e attenta della situazione finanziaria dell'azienda è essenziale. L'insolvenza sussiste già quando l'azienda non è più in grado di pagare i propri debiti in essere. Il sovraindebitamento si verifica quando le attività non coprono più i debiti esistenti, a meno che non vi sia una prognosi positiva per la continuazione dell'attività, ovvero una prospettiva realistica di ripresa economica.

Soprattutto in periodi di difficoltà economiche o di pagamenti imminenti, il ritardo nell'avvio di una procedura di insolvenza rappresenta un fattore di rischio penale chiave. L'obbligo di presentare istanza di insolvenza non è quindi solo una responsabilità legale, ma anche una responsabilità aziendale di grande rilevanza. Il ritardo nell'avvio di una procedura di insolvenza è spesso associato ad altri reati penali, come il fallimento (art. 283 del Codice penale tedesco), il favoreggiamento dei creditori (art. 283c del Codice penale tedesco) e la frode (art. 263 del Codice penale tedesco). Pertanto, in situazioni critiche, è opportuno richiedere immediatamente assistenza legale. 

Quando si verifica l'insolvenza?

Dal punto di vista giuridico, l'insolvenza sussiste ai sensi dell'articolo 17 (2) del Codice dell'insolvenza (InsO) quando il debitore non è più in grado di adempiere ai propri obblighi di pagamento. Non appena un debitore cessa di effettuare i pagamenti, l'insolvenza si presume per legge (articolo 17 (2), frase 2).

Secondo il § 19 (2) InsO, si ha un sovraindebitamento quando le attività non coprono più i debiti esistenti – a meno che non vi sia una prognosi positiva per la continuazione dell’attività, vale a dire una prospettiva realistica di ripresa economica.

I primi segnali di allarme di un'imminente insolvenza possono includere:

a) Problemi di pagamento e liquidità:

• Le scadenze di pagamento vengono regolarmente superate.
• Sono richiesti termini di pagamento più lunghi.
• Gli sconti vengono utilizzati meno frequentemente o non vengono utilizzati affatto.
• Sono richiesti pagamenti rateali per saldare i debiti in sospeso.
• Le passività verso i fornitori aumentano nonostante il costo costante dei beni venduti.
• I crediti crescono più velocemente delle vendite.
• Le fatture scadute e i promemoria si stanno accumulando.
• I fornitori consegnano solo dietro pagamento anticipato, contrassegno o garanzia.
• Le cambiali vengono utilizzate per dilazionare un pagamento.

b) Condotta aziendale evidente:

• I nuovi contratti vengono assegnati nonostante i problemi preesistenti ancora in sospeso.
• Gli obblighi di accettazione dei contratti di lavoro subiscono ritardi.
• I rapporti commerciali (ad esempio i dati bancari) possono essere modificati con breve preavviso.
• Il socio in affari cambia la forma giuridica (ad esempio in UG, Ltd.).
• La sede centrale dell'azienda viene trasferita e le filiali vengono chiuse.
• I dipendenti vengono licenziati o l'azienda subisce una significativa riduzione del personale.

c) Rapporti con i fornitori e violazioni contrattuali:

• Le condizioni di consegna vengono modificate unilateralmente o i contratti vengono risolti.
• La qualità della merce consegnata diminuisce.
• Non vengono più concessi sconti, sebbene in passato fossero una prassi comune.

Chi è tenuto a presentare domanda?

La domanda di apertura della procedura concorsuale in caso di insolvenza o sovraindebitamento deve essere presentata Ai sensi dell'articolo 15a del Codice tedesco dell'insolvenza (InsO), l'obbligo di presentare ricorso è previsto per i membri dell'organo di rappresentanza delle persone giuridiche (ad esempio, società a responsabilità limitata, società per azioni, società registrate), ovvero gli amministratori delegati di una società a responsabilità limitata o i membri del consiglio di amministrazione di una società per azioni. Nel caso di società di persone con soci a responsabilità limitata (ad esempio, una GmbH & Co. KG), l'obbligo si applica anche alle persone nominate per rappresentare il socio accomandatario (GmbH).

Di particolare rilevanza a questo proposito è la sentenza della Corte Federale di Giustizia (BGH, sentenza del 27 febbraio 2025, 5 StR 287/24 LG Lipsia), che sottolinea che i soggetti che gestiscono l'attività di un'azienda in background possono essere ritenuti penalmente responsabili anche senza essere stati formalmente nominati amministratori delegati. In particolare, le strutture volte ad eludere l'obbligo di presentare istanza di fallimento avvalendosi di prestanome privi di esperienza finanziaria possono essere ritenute responsabili di favoreggiamento dell'insolvenza.

Per imprenditori e consulenti, ciò significa che l'effettiva condotta aziendale è cruciale per la valutazione penale, non solo la posizione formale. È quindi essenziale prendere sul serio gli obblighi legali e richiedere tempestivamente una consulenza legale in caso di segnali di difficoltà finanziarie.

L'obbligo di applicazione sussiste quindi anche per i cosiddetti amministratori delegati di fatto, se effettivamente gestiscono l'attività. In questo senso, dipende dal potere decisionale decisivo, anche senza una nomina formale.

Sepolture aziendali e società fittizie

In relazione alle crisi aziendali e all'imminente insolvenza, si verifica spesso il fenomeno dei cosiddetti "corporate burials". Si tratta del trasferimento di aziende in difficoltà finanziarie a terzi, spesso società straniere o persone economicamente inesperte. L'obiettivo di queste misure può essere quello di eludere l'obbligo legale di presentare istanza di fallimento ai sensi dell'articolo 15a del Codice fallimentare tedesco (InsO).

Cos'è un funerale aziendale?

Per sepoltura aziendale si intende generalmente il trasferimento di un'azienda sovraindebitata o insolvente a terzi, senza che questi ultimi intendano effettivamente proseguire l'attività. Le caratteristiche tipiche di tali operazioni includono:

• Vendita a società straniere
• Nomina di persone senza esperienza imprenditoriale.
• Chiusura dei conti bancari e svuotamento dei conti.
• Irregolarità contabili come fatture fittizie o documentazione mancante.
• Trasferimento della sede aziendale o cessazione totale dell'attività.

Il ruolo delle società di comodo

In questo contesto, le società fittizie vengono deliberatamente utilizzate per simulare transazioni commerciali. Sebbene esistano formalmente, non possiedono né una sostanza significativa né attività operative. In relazione alle sepolture societarie, possono essere utilizzate, ad esempio, per emettere fatture senza effettivamente fornire servizi, per dirottare beni o per ostacolare l'azione legale dei creditori.

Segnali di un'azienda fasulla:

• Nessun personale proprio, nessuna sede aziendale
• Inaccessibilità dei responsabili
• Ripetuti cambi di sede e di gestione
• Nessuna attività economica riconoscibile

Collegamento con il ritardo dell'insolvenza

Se una società non presenta istanza di insolvenza in tempo utile nonostante il verificarsi di una causa di insolvenza, il fatto di Ritardo dell'insolvenza (articolo 15a InsO) In questo contesto, le sepolture aziendali e le società fittizie possono essere viste come un mezzo per eludere l'obbligo di presentare istanza di fallimento, con conseguenti gravi conseguenze penali. Le persone coinvolte dovrebbero consultare tempestivamente un consulente legale esperto.

Evitare ritardi nelle procedure di insolvenza

Hai una domanda che rimane senza risposta? Questo testo non intende essere esaustivo e rappresenta solo una prima guida; non sostituisce la consulenza personale di un avvocato. Consulta tempestivamente un avvocato specializzato in procedure di insolvenza ritardata per affrontare al meglio le tue opzioni di difesa e tutela legale. Contattaci per una consulenza iniziale gratuita e scopri come possiamo tutelare efficacemente i tuoi diritti.

Domande frequenti