Quando le perquisizioni doganali
La dogana svolge un ruolo chiave nel perseguimento di Illeciti amministrativi in materia di lotta al lavoro nero e all'occupazione illegale così come Reati penali previsti dal diritto del lavoro In caso di sospetto di tali reati, gli uffici investigativi doganali, gli uffici doganali principali e l'ufficio investigativo penale doganale sono responsabili delle indagini e dell'azione penale.
Come Reati amministrativi Tra gli esempi figurano le violazioni della Legge sul salario minimo (MiLoG), degli obblighi previsti dalla Legge sul soggiorno (AufenthG), dalla Legge sui lavoratori distaccati (AEntG) e dalla Legge sul lavoro temporaneo (AÜG). I reati penali previsti dal diritto del lavoro derivano dal Codice penale e da varie leggi complementari, come il Codice tributario (AO) e la Legge sul lavoro sommerso (SchwarzArbG).
Per combattere il lavoro nero e l'occupazione illegale, Legge per combattere il lavoro sommerso (SchwarzArbG) è stato emesso. Lavoro sommerso Chiunque non ottemperi ai vari obblighi di dichiarazione previdenziale e ai requisiti di legge in materia di previdenza sociale nella prestazione di servizi o di lavoro è responsabile. Questo avviene solitamente, ad esempio, quando i rapporti di lavoro non sono correttamente registrati. La legge regola i doveri e i poteri del Controllo finanziario del lavoro sommerso (FKS) nel monitoraggio e nel perseguimento delle violazioni del lavoro sommerso e dell'occupazione illegale. Inoltre, standardizza le sanzioni e le disposizioni penali, nonché gli obblighi di segnalazione e informazione per datori di lavoro e dipendenti.
Spesso c'è anche il sospetto di evasione fiscale secondo §§ 370 ss. AO. Lo sfondo può essere, ad esempio, la creazione del cosiddetto fatture false Si tratta di fatture che simulano o nascondono semplicemente una transazione commerciale o, quantomeno, ingannano l'acquirente sull'importo effettivo della fattura.
Anche con falso lavoro autonomo Può verificarsi evasione fiscale. Il falso lavoro autonomo si verifica quando il cliente sembra impiegare un lavoratore autonomo, ma la natura effettiva del rapporto contrattuale si qualifica oggettivamente come lavoro dipendente soggetto a contributi previdenziali, che a sua volta richiede la registrazione. Le caratteristiche del falso lavoro autonomo includono, tra le altre cose, la chiara autorità del cliente di impartire istruzioni, un obbligo di segnalazione al cliente e la mancanza di attrezzature o spazi di lavoro propri. Le autorità doganali possono avviare indagini anche se la distinzione legale tra lavoratore autonomo e lavoratore dipendente è problematica nel caso specifico. L'accertamento del falso lavoro autonomo può comportare pesanti sanzioni e richieste di contributi aggiuntivi. È anche possibile l'interdizione dall'esercizio della professione.
L'attenzione delle indagini penali comprende anche l' Reato di trattenuta e appropriazione indebita di salari ai sensi dell'articolo 266a del Codice penale tedesco (StGB). Ciò impone al datore di lavoro di trattenere i contributi previdenziali dal dipendente. Il paragrafo 2 della disposizione copre anche i casi derivanti dalla fornitura di informazioni errate o incomplete o dalla violazione dell'obbligo di omettere informazioni. Ciò deve essere commesso intenzionalmente ed è punibile con una pena detentiva fino a cinque anni o con una multa. L'articolo 266a, paragrafo 4 del Codice penale tedesco (StGB) definisce reati particolarmente gravi quelli che comportano un'attività su larga scala e palesemente egoistica, l'uso di documenti falsi, eventualmente provenienti da terzi, l'impiego di un membro di una banda o lo sfruttamento dell'assistenza di un pubblico ufficiale. In tali circostanze, la pena detentiva varia da sei mesi a dieci anni. A ciò si aggiungono spesso elevate richieste aggiuntive di contributi previdenziali, tasse e interessi.
In determinate circostanze, le sanzioni possono essere derogate se l'importo trattenuto viene comunicato per iscritto alla scadenza del contributo o subito dopo e vengono spiegati i motivi del ritardo nel pagamento, dichiarando che sono stati compiuti seri sforzi per garantire il pagamento.
Un altro reato perseguito dalle autorità doganali è frode ai benefici sociali Ai sensi dell'articolo 263 del Codice penale tedesco (StGB), le prestazioni sociali vengono percepite illegalmente e in violazione dell'obbligo di segnalazione. Questi casi sono punibili con la reclusione fino a cinque anni o con una multa. Questa disposizione definisce anche un reato particolarmente grave, anche quando il reato è commesso a fini commerciali o come membro di una banda, quando si verifica una perdita significativa di beni o quando un'altra persona si trova in difficoltà finanziarie. Inoltre, casi come l'abuso di ufficio o la falsificazione di una richiesta di risarcimento assicurativo derivante da incendio doloso rientrano nella categoria dei reati particolarmente gravi. Questi reati particolarmente gravi sono punibili con la reclusione da sei mesi a dieci anni.
Procedura di indagine
In linea di principio, le indagini sono condotte dalla Procura della Repubblica; le indagini sono svolte dagli uffici investigativi doganali e dagli uffici doganali principali. Nell'ambito delle sue responsabilità di controllo, la Controllo finanziario del lavoro sommerso (FKS)Ai sensi dell'articolo 14 della SchwarzArbG (Legge sul lavoro criminale), i funzionari doganali collaborano strettamente con la Procura della Repubblica per contrastare specificamente il lavoro nero e l'occupazione illegale. Ai sensi dell'articolo 152 della Legge costituzionale dei tribunali (GVG), i funzionari doganali svolgono il ruolo di investigatori per la Procura della Repubblica. Hanno gli stessi poteri delle forze dell'ordine ai sensi del Codice di procedura penale e della Legge sugli illeciti amministrativi. A tale scopo vengono spesso impiegati funzionari appositamente formati dell'Ufficio investigativo penale doganale o delle Unità mobili di controllo (MKG).
IL Legge per combattere il lavoro sommerso standardizzato nella Sezione 14a SchwarzArbG Indagini da svolgere autonomamente dalla dogana. Se il reato costituisce esclusivamente un reato ai sensi dell'articolo 266a del Codice penale tedesco (StGB), la Procura della Repubblica può trasferire poteri investigativi alle autorità doganali. In tal senso, si assumono i diritti e le responsabilità della Procura della Repubblica.
Inoltre, gli uffici doganali principali agiscono in caso di sospetto di reati fiscali in qualità di autorità fiscale ai sensi dell'art. 386 comma 1 del Codice tributario tedesco (AO). In caso di reati puramente fiscali, sono pertanto autorizzati a svolgere le indagini ai sensi dell'art. 386 comma 2 dell'AO.
Ricerche
Un argomento rilevante nell'ambito delle responsabilità doganali è Ricerche (§§ 102 e segg. StPO), in particolare nel settore edile. Queste sono solitamente senza preavviso e richiedono un ragionevole sospetto iniziale, nonché le ragioni per cui potrebbero essere rinvenute prove nei locali da perquisire. A tal fine, è necessario ottenere un ordine del tribunale ai sensi del § 102 StPO, che ordina una perquisizione da parte della dogana. Tale mandato di perquisizione è necessario solo in caso di pericolo imminente ai sensi del § 105 StPO. Il pericolo imminente sussiste generalmente quando, senza un'azione immediata, sussiste il rischio di perdita di prove o di danno a un bene giuridicamente tutelato. Si tratta di un'autorizzazione urgente che può essere invocata solo a condizioni rigorose.
Ai sensi dell'articolo 3 (1) e dell'articolo 4 (1) dello SchwarzArbG, le autorità doganali sono autorizzate ad accedere ai locali e alle proprietà aziendali di datori di lavoro o lavoratori autonomi durante il loro orario di lavoro o di lavoro, al fine di ispezionare persone e documenti aziendali. Ai sensi dell'articolo 3 (1) dello SchwarzArbG, possono ottenere informazioni dalle persone che vi lavorano sui loro rapporti di lavoro o sulle loro attività, indipendentemente dal fatto che siano reali o apparenti. Possono inoltre ispezionare documenti appartenenti a tali persone se si ritiene che forniscano informazioni sui loro rapporti di lavoro o sulle loro attività. L'articolo 3 (3) dello SchwarzArbG consente inoltre loro di accertare i dati personali di dipendenti e lavoratori autonomi.
Ai sensi dell'articolo 4 (1) dello SchwarzArbG, le autorità doganali sono inoltre autorizzate a ispezionare registri salariali e di registrazione, libri contabili e altri documenti aziendali da cui si possano ricavare informazioni sui rapporti di lavoro o sulle attività. Ai sensi dell'articolo 4 (2) dello SchwarzArbG, in caso di indizi di lavoro illegale, possono anche ispezionare documenti relativi allo svolgimento di un'attività o di rapporti di lavoro. Tutti i dati memorizzati, come dischi rigidi o dati nel cloud, devono essere resi accessibili dal datore di lavoro. La consultazione delle e-mail è consentita solo in caso di reati doganali particolarmente gravi.
Tale ricerca può essere effettuata anche presso i locali del consulente fiscale dell'azienda, se si sospetta che il consulente fiscale sia in possesso dei documenti specificatamente indicati nel mandato di perquisizione.
La dogana ha ampi diritti per perseguire i reati penali contro i datori di lavoro ai sensi del diritto del lavoro, incluso il diritto di accedere ai locali aziendali e di ispezionare i documenti pertinenti. Per quanto riguarda i dipendenti, può verificarne l'identità, porre domande sul loro rapporto di lavoro e ispezionare i documenti pertinenti.
Nei casi di sospetto più gravi, gli uffici doganali principali possono anche effettuare perquisizioni domiciliari e confiscare oggetti per conto della Procura della Repubblica.
Comportamento durante la perquisizione di una casa
Nel caso di una ricerca domiciliare di questo tipo, è essenziale Tranquillo conservare e cooperare, in quanto la resistenza può essere considerata un'aggravante nel successivo procedimento giudiziario. In ogni caso, è consigliabile Diritto al silenzio come imputato e di non fornire alcuna informazione. Potrebbe essere utile avvocato e far attendere gli agenti per perquisire i locali fino all'arrivo dell'avvocato. È opportuno consultare un avvocato esperto in diritto penale del lavoro. In caso di dubbio, tuttavia, è opportuno consultare almeno un avvocato. Testimoni consultare.
Lascia che il mandato di perquisizione e fornirne una copia, in quanto indicherà quali stanze e oggetti sono oggetto della perquisizione. È possibile presentare questi oggetti volontariamente, ma è necessario opporsi al loro sequestro. Se necessario, verranno confiscati. È necessario assicurarsi che ciò venga registrato con precisione e ottenerne una copia. Accompagnare gli agenti durante la perquisizione e verificare se vengono ricercati oggetti diversi da quelli indicati nel mandato. Assicurarsi di registrare per iscritto eventuali azioni che si discostano dal mandato e indichino errori o violazioni della legge. Una violazione intenzionale o gravemente negligente dei termini di una perquisizione renderà inutilizzabili le prove ottenute.