Prilikom carinskih pretraga

Carina igra ključnu ulogu u kaznenom progonu Upravni prekršaji u području suzbijanja neprijavljenog rada i nezakonitog zapošljavanja kao i Kaznena djela prema radnom pravu U slučaju sumnje na takva kaznena djela, za istragu i kazneni progon odgovorni su uredi carinskih istraga, glavni carinski uredi i Ured za kriminalističke istrage carine.

Takvo Upravni prekršaji Na primjer, prisutna su kršenja Zakona o minimalnoj plaći (MiLoG), obveza prema Zakonu o boravku (AufenthG), Zakonu o izaslanim radnicima (AEntG) i Zakonu o privremenom zapošljavanju (AÜG). Kaznena djela prema radnom pravu proizlaze iz Kaznenog zakona i raznih pratećih zakona, kao što su Porezni zakon (AO) i Zakon o neprijavljenom zapošljavanju (SchwarzArbG).

Kako bi se suzbila neprijavljena radna snaga i ilegalno zapošljavanje, Zakon o borbi protiv neprijavljenog zapošljavanja (SchwarzArbG) je izdan. Neprijavljeni rad Svatko tko ne ispunjava različite obveze izvješćivanja o socijalnom osiguranju i zahtjeve zakona o socijalnom osiguranju prilikom pružanja usluga ili rada odgovoran je za to. To je obično slučaj, na primjer, kada radni odnosi nisu pravilno registrirani. Zakon regulira dužnosti i ovlasti Financijska kontrola neprijavljenog rada (FKS) u praćenju i kaznenom progonu kršenja propisa o neprijavljenom radu i ilegalnom zapošljavanju. Također standardizira novčane kazne i kaznene odredbe, kao i obveze izvješćivanja i informiranja za poslodavce i zaposlenike.

Često postoji i sumnja na utaja poreza prema §§ 370 i dalje AO. Pozadina može biti, na primjer, stvaranje tzv. Lažne fakture To su fakture koje samo simuliraju ili prikrivaju poslovnu transakciju ili barem obmanjuju kupca o stvarnom iznosu fakture.

Također na lažno samozapošljavanje Može doći do utaje poreza. Lažno samozapošljavanje događa se kada se čini da klijent zapošljava neovisnog izvođača radova, ali stvarna priroda ugovornog odnosa objektivno se kvalificira kao zaposlenje koje podliježe doprinosima za socijalno osiguranje, što pak zahtijeva registraciju. Karakteristike lažnog samozapošljavanja uključuju, između ostalog, da klijent ima jasne ovlasti za izdavanje uputa, obvezu izvještavanja prema klijentu i da nema vlastitu radnu opremu ili radni prostor. Carina može pokrenuti istrage čak i ako je pravna razlika između toga je li izvođač radova samozaposlen ili zaposlen problematična u konkretnom slučaju. Utvrđivanje lažnog samozapošljavanja može rezultirati visokim kaznama i zahtjevima za dodatnim doprinosima. Moguća je i profesionalna zabrana. 

Fokus kriminalističkih istraga također uključuje Kazneno djelo zadržavanja i pronevjere plaće prema članku 266a njemačkog Kaznenog zakona (StGB). To obvezuje poslodavca da od zaposlenika zadrži doprinose za socijalno osiguranje. Stavak 2. odredbe također uključuje slučajeve koji proizlaze iz davanja netočnih ili nepotpunih informacija ili kršenja dužnosti zadržavanja važnih činjenica. To mora biti počinjeno namjerno i kažnjivo je zatvorskom kaznom do pet godina ili novčanom kaznom. Članak 266a, stavak 4. njemačkog Kaznenog zakona (StGB) definira posebno teške slučajeve kao one u kojima je kazneno djelo počinjeno u velikim razmjerima iz grubog vlastitog interesa, koriste se lažni dokumenti, moguće od trećih osoba, kazneno djelo je počinjeno kao član bande ili se iskorištava pomoć javnog službenika. U tim okolnostima, zatvorska kazna kreće se od šest mjeseci do deset godina. Osim toga, često slijede visoki dodatni zahtjevi za doprinose za socijalno osiguranje, poreze i kamate. 

Kazne se mogu ukinuti ako se na dan dospijeća doprinosa ili neposredno nakon toga iznos zadržanog iznosa pismeno priopći i ako se objasne razlozi zakašnjelog plaćanja, navodeći da su uloženi ozbiljni napori kako bi se osiguralo plaćanje. 

Još jedan zločin koji progone carinske vlasti je Prijevara u vezi sa socijalnim naknadama Prema članku 263. njemačkog Kaznenog zakona (StGB), socijalne naknade primaju se nezakonito i kršeći obvezu obavještavanja. U tim slučajevima predviđena je kazna zatvora do pet godina ili novčana kazna. Ova odredba također propisuje osobito teške slučajeve, uključujući kada osoba djeluje komercijalno ili kao član bande, kada dođe do značajnog gubitka imovine ili kada je druga osoba dovedena u financijske poteškoće. Nadalje, slučajevi poput zlouporabe položaja javnog dužnosnika ili lažiranja zahtjeva za osiguranje koji je rezultat podmetanja požara spadaju u kategoriju osobito teških kaznenih djela. Ovi osobito teški slučajevi kažnjivi su kaznom zatvora od šest mjeseci do deset godina.

Postupak istrage

U načelu, istrage vodi državno odvjetništvo; istrage provode carinski istražni uredi i glavni carinski uredi. U okviru svojih revizijskih odgovornosti, Financijska kontrola neprijavljenog rada (FKS)Prema članku 14. SchwarzArbG-a (Zakona o radu na crno), carinici blisko surađuju s državnim odvjetništvom kako bi se posebno borili protiv neprijavljenog rada i ilegalnog zapošljavanja. Prema članku 152. Zakona o ustavu sudova (GVG), carinici djeluju kao istražitelji državnog odvjetništva. Imaju iste ovlasti kao i agencije za provedbu zakona prema Zakonu o kaznenom postupku i Zakonu o upravnim prekršajima. U tu svrhu često se raspoređuju posebno obučeni službenici iz Carinskog ureda za kriminalističke istrage ili Mobilnih kontrolnih jedinica (MKG).

The Zakon o borbi protiv neprijavljenog zapošljavanja standardizirano u članku 14a SchwarzArbG-a Istrage će neovisno provoditi carina. Ako prekršaj predstavlja isključivo kazneno djelo prema članku 266a njemačkog Kaznenog zakona, državno odvjetništvo može delegirati istražne ovlasti carinskim vlastima. U tom smislu, preuzimaju se prava i odgovornosti državnog odvjetništva.

Osim toga, glavni carinski uredi djeluju u slučajevima sumnje Porezni kriminal kao porezno tijelo u smislu članka 386. stavka 1. njemačkog poreznog zakonika (AO). U slučaju isključivo poreznih kaznenih djela ovlašteni su provesti istragu u skladu s člankom 386. stavkom 2. AO. 

Pretraživanja

Relevantna tema unutar područja carinskih odgovornosti je Pretraživanja (§§ 102 i dalje StPO), posebno u građevinskoj industriji. To su obično nenajavljeni pretresi i zahtijevaju razumnu početnu sumnju, kao i razloge zašto bi se dokazi mogli pronaći u prostorijama koje se pretražuju. U tu svrhu potrebno je dobiti sudski nalog u skladu s § 102 StPO, kojim se nalaže pretraga od strane carine. Takav nalog za pretragu potreban je samo u slučajevima neposredne opasnosti u skladu s § 105 StPO. Neposredna opasnost obično postoji kada, bez hitne akcije, postoji rizik od gubitka dokaza ili oštećenja pravno zaštićenog interesa. Ovo je hitna ovlast na koju se može pozvati samo pod strogim uvjetima. 

Radi pregleda pojedinaca i poslovnih dokumenata, carinska tijela ovlaštena su, u skladu s člankom 3. stavkom 1. i člankom 4. stavkom 1. Zakona o SchwarzArbG-u, ući u poslovne prostorije i nekretnine poslodavaca ili samozaposlenih osoba tijekom njihovog radnog vremena. Prema članku 3. stavku 1. Zakona o SchwarzArbG-u, mogu dobiti informacije od pojedinaca koji tamo rade o njihovim radnim odnosima ili aktivnostima, bez obzira na to jesu li stvarni ili prividni. Također mogu pregledati dokumente koji pripadaju tim osobama ako je vjerojatno da će oni pružiti informacije o njihovim radnim odnosima ili aktivnostima. Članak 3. stavak 3. Zakona o SchwarzArbG-u također im dopušta utvrđivanje osobnih podataka zaposlenika i samozaposlenih osoba. 

Prema članku 4. stavku (1) Zakona o carinarnicama (SchwarzArbG), carinska tijela također su ovlaštena pregledavati evidencije o plaćama i registraciji, knjige i ostale poslovne dokumente iz kojih se mogu izvući informacije o radnim odnosima ili aktivnostima. Prema članku 4. stavku (2) Zakona o carinarnicama (SchwarzArbG), ako postoje naznake nezakonitog rada, mogu pregledati i dokumente koji se odnose na poslovanje ili radne odnose. Poslodavac mora omogućiti pristup svim pohranjenim podacima, poput tvrdih diskova ili podataka u oblaku. Pregled e-pošte dopušten je samo u slučajevima koji uključuju posebno težak carinski prekršaj. 

Takva se pretraga može provesti i u prostorijama poreznog savjetnika tvrtke ako se sumnja da porezni savjetnik posjeduje dokumente posebno navedene u nalogu za pretragu.

Carina ima široka prava za kazneni progon protiv poslodavaca prema radnom pravu, uključujući pravo ulaska u njihove poslovne prostorije i pregleda relevantnih dokumenata. Što se tiče zaposlenika, mogu provjeriti njihov identitet, postavljati pitanja o njihovom radnom odnosu i pregledati relevantne dokumente. 

U ozbiljnim slučajevima sumnje, glavni carinski uredi mogu također provoditi pretrage kuća i oduzimati predmete u ime državnog odvjetništva.

Ponašanje tijekom pretresa kuće 

U slučaju takve pretrage kuće, bitno je Miran sačuvati i surađivati, jer se otpor može smatrati otegotnom okolnostima u kasnijim sudskim postupcima. U svakom slučaju, preporučljivo je Pravo na šutnju kao optuženik i da ne daje nikakve informacije. Može biti korisno odvjetnik i neka policajci pričekaju s pretragom dok ne stigne odvjetnik. Treba se konzultirati s odvjetnikom s iskustvom u radnom pravu. Međutim, u slučaju sumnje, trebali bi barem Svjedoci savjetovati. 

Neka nalog za pretres i dostavite presliku, jer će u njoj biti navedeno koje su prostorije i predmeti obuhvaćeni pretragom. Ove predmete možete dobrovoljno predočiti, ali trebali biste se usprotiviti njihovom oduzimanju. Ako je potrebno, bit će oduzeti. Trebali biste osigurati da se to precizno zabilježi i pribaviti presliku. Pratite službenike tijekom pretrage i provjerite traže li se drugi predmeti osim onih navedenih u nalogu. Obavezno pismeno zabilježite sve radnje koje odstupaju od naloga i ukazuju na pogreške ili kršenja zakona. Namjerno ili grubo nemarno kršenje uvjeta pretrage učinit će dobivene dokaze neupotrebljivima.

Često postavljana pitanja