Retarder l'insolvabilité

1. Qu’est-ce qu’un retard d’insolvabilité ?

Le report de l'insolvabilité désigne le fait pour une entreprise de déclarer son insolvabilité tardivement ou de ne pas le faire, alors qu'elle sait qu'elle est insolvable ou surendettée. Ce délit est pénal en Allemagne. La direction ou les organes responsables (par exemple, le conseil d'administration, les directeurs généraux) sont tenus de déposer le bilan dès qu'ils ont connaissance des difficultés financières.

2. Base juridique et responsabilité pénale

Le risque pénal le plus important lors de la liquidation ou de la fermeture d'une entreprise réside donc dans la violation de l'obligation de déposer le bilan. Cette obligation est désormais clairement réglementée par l'article 15a du Code de l'insolvabilité (InsO). Selon cet article, les dirigeants, les administrateurs et les autres représentants autorisés des sociétés doivent déposer le bilan au plus tard trois semaines après le début de l'insolvabilité ou du surendettement. Tout manquement à cette obligation peut entraîner des sanctions pénales, notamment une peine d'emprisonnement (jusqu'à trois ans) ou une amende. Il convient également de noter que même une demande de déclaration d'insolvabilité est recevable. pas correctement posé Une demande d’ouverture de procédure peut entraîner une responsabilité pénale.

Pour les dirigeants, cela signifie qu'un examen minutieux et opportun de la situation financière de l'entreprise est essentiel. L'insolvabilité est déjà présente lorsque l'entreprise n'est plus en mesure de régler ses dettes. Le surendettement survient lorsque les actifs ne couvrent plus les dettes existantes, sauf en cas de pronostic positif de poursuite des activités, c'est-à-dire de perspective réaliste de reprise économique.

En particulier en période de difficultés économiques ou lorsque les échéances de paiement sont imminentes, retarder l'ouverture d'une procédure d'insolvabilité constitue un facteur de risque pénal majeur. L'obligation de déposer une demande d'insolvabilité est donc non seulement une responsabilité légale, mais aussi une responsabilité commerciale essentielle. Retarder l'ouverture d'une procédure d'insolvabilité est souvent associé à d'autres infractions pénales, telles que la faillite (article 283 du Code pénal allemand), le favoritisme envers les créanciers (article 283c du Code pénal allemand) et la fraude (article 263 du Code pénal allemand). Par conséquent, dans les situations critiques, il convient de solliciter immédiatement une assistance juridique.

3. Quand l’insolvabilité survient-elle ?

Légalement, l'insolvabilité existe conformément à l'article 17 (2) du Code de l'insolvabilité (InsO) si le débiteur n'est plus en mesure de faire face à ses obligations de paiement. Dès qu'un débiteur cesse d'effectuer ses paiements, l'insolvabilité est présumée de plein droit (article 17 (2) phrase 2).

Selon l'article 19 (2) de l'InsO, il y a surendettement lorsque les actifs ne couvrent plus les passifs existants – à moins qu'il n'existe un pronostic positif de poursuite de l'exploitation, c'est-à-dire une perspective réaliste de reprise économique.

4. Les premiers signes avant-coureurs d’une insolvabilité imminente peuvent être :

a) Problèmes de paiement et de liquidité :

Les délais de paiement sont régulièrement dépassés.
Des délais de paiement plus longs sont demandés.
Les remises sont utilisées moins fréquemment ou pas du tout.
Des versements échelonnés pour régler les dettes impayées sont demandés.
Les dettes envers les fournisseurs augmentent malgré le coût constant des marchandises vendues.
Les créances augmentent plus rapidement que les ventes.
Les factures en souffrance et les rappels s’accumulent.
Les fournisseurs ne livrent que contre paiement anticipé, contre remboursement ou contre caution.
Les lettres de change sont utilisées pour prolonger le paiement.

b) Comportement commercial ostentatoire :

De nouveaux contrats sont attribués malgré des problèmes hérités du passé.
Les obligations d’acceptation des contrats de travail sont retardées.
Les relations commerciales (par exemple les coordonnées bancaires) sont modifiées à court terme.
Le partenaire commercial change de forme juridique (par exemple en UG, Ltd.).
Le siège social de l'entreprise est déplacé et les succursales sont fermées.
Des employés sont licenciés ou l’entreprise est considérablement réduite.

c) Relation avec les fournisseurs et violations contractuelles :

Les conditions de livraison sont modifiées unilatéralement ou les contrats sont résiliés.
La qualité des marchandises livrées diminue.
Les remises ne sont plus accordées, même si elles étaient auparavant une pratique courante.

5. Qui doit présenter une demande ?

La demande d'ouverture d'une procédure d'insolvabilité en cas d'insolvabilité ou de surendettement doit être déposée Conformément à l'article 15a du Code allemand de l'insolvabilité (InsO), l'obligation de déposer une plainte incombe aux membres de l'organe représentatif des personnes morales (par exemple, sociétés à responsabilité limitée, sociétés anonymes, sociétés enregistrées), c'est-à-dire les directeurs généraux d'une société à responsabilité limitée ou les membres du conseil d'administration d'une société anonyme. Dans le cas de sociétés en nom collectif avec des associés à responsabilité limitée (par exemple, une GmbH & Co. KG), l'obligation s'applique également aux personnes désignées pour représenter l'associé commandité (GmbH).

À cet égard, l'arrêt de la Cour fédérale de justice (BGH, arrêt du 27 février 2025, 5 StR 287/24 LG Leipzig) est particulièrement pertinent. Il souligne que les personnes qui gèrent les affaires d'une entreprise en coulisses peuvent être tenues pénalement responsables, même sans avoir été officiellement nommées gérantes. En particulier, les structures visant à contourner l'obligation de déposer le bilan en faisant appel à des prête-noms financièrement inexpérimentés peuvent être tenues responsables de complicité d'insolvabilité.

Pour les entrepreneurs et les conseillers, cela signifie que la conduite réelle de l'entreprise est cruciale pour l'évaluation pénale, et pas seulement la situation formelle. Il est donc essentiel de prendre au sérieux les obligations légales et de consulter rapidement un avocat en cas de signes de difficultés financières.

L'obligation de postuler s'applique donc également aux soi-disant directeurs généraux de faits'ils dirigent réellement l'entreprise. À cet égard, cela dépend du pouvoir décisionnel décisif, même sans nomination formelle.

6. Funérailles d'entreprise et fausses entreprises

Dans le cadre de crises d'entreprise et d'insolvabilités imminentes, on observe souvent le phénomène des « dépôts d'entreprises ». Il s'agit de transférer des entreprises en difficulté financière à des tiers, souvent des sociétés étrangères ou des personnes sans expérience économique. Ces mesures peuvent viser à éviter l'obligation légale de déposer le bilan prévue à l'article 15a du Code allemand de l'insolvabilité (InsO).

Qu'est-ce qu'un enterrement d'entreprise ?

On entend généralement par « désenclavement d'entreprise » le transfert d'une entreprise surendettée ou insolvable à un tiers sans que ce dernier ait réellement l'intention de poursuivre l'activité. Voici quelques caractéristiques typiques de telles transactions :

Vente à des sociétés étrangères
Nomination de personnes sans expérience entrepreneuriale.
Dissolution de comptes bancaires et vidage de comptes.
Irrégularités comptables telles que des factures fictives ou des documents manquants.
Déménagement du lieu d'activité ou cessation totale d'activité.

Le rôle des sociétés écrans

Dans ce contexte, les sociétés écrans sont délibérément utilisées pour simuler des transactions commerciales. Bien qu'elles existent formellement, elles ne possèdent ni substance significative ni activités opérationnelles. Dans le cadre de la dissolution d'une société, elles peuvent être utilisées, par exemple, pour émettre des factures sans fournir de services, pour détourner des actifs ou pour entraver les poursuites des créanciers.

Indications d'une fausse entreprise :

Pas de personnel propre, pas de locaux commerciaux
Inaccessibilité des responsables
Changements répétés de siège et de direction
Aucune activité économique discernable

Lien avec le retard de l'insolvabilité

Si une entreprise n'est pas déclarée en faillite à temps malgré la survenance d'un motif d'insolvabilité, le fait de Retarder l'insolvabilité (article 15a InsO) Dans ce contexte, les inhumations d'entreprises et les sociétés fictives peuvent être considérées comme un moyen de contourner l'obligation de déposer une demande d'insolvabilité, ce qui peut entraîner de lourdes conséquences pénales. Les personnes concernées devraient consulter un avocat spécialisé dès le début.

7. Éviter les retards d'insolvabilité

Vous avez une question qui reste sans réponse ? Ce texte n'est pas exhaustif et ne constitue qu'un premier guide ; il ne remplace pas une consultation personnelle avec un avocat. Consultez dès le début un avocat spécialisé dans les procédures d'insolvabilité différées afin d'optimiser vos options de défense et de protection juridique. Contactez-nous pour une première consultation gratuite et découvrez comment nous pouvons défendre efficacement vos droits.