Lors des fouilles douanières

Les douanes jouent un rôle clé dans la poursuite des Infractions administratives dans le domaine de la lutte contre le travail non déclaré et l'emploi illégal ainsi que Infractions pénales en droit du travail Si de telles infractions sont suspectées, les bureaux d'enquête douanière, les bureaux principaux des douanes et le Bureau d'enquête criminelle des douanes sont chargés de l'enquête et des poursuites.

Tel Infractions administratives Par exemple, des infractions à la loi sur le salaire minimum (MiLoG), aux obligations découlant de la loi sur le séjour (AufenthG), de la loi sur le détachement des travailleurs (AEntG) et de la loi sur le travail temporaire (AÜG) sont constatées. Les infractions pénales au droit du travail découlent du Code pénal et de diverses lois annexes, telles que le Code des impôts (AO) et la loi sur le travail au noir (SchwarzArbG).

Pour lutter contre le travail non déclaré et l’emploi illégal, Loi visant à lutter contre le travail au noir (SchwarzArbG) a été émis. Travail non déclaré Toute personne qui ne respecte pas les diverses obligations de déclaration de sécurité sociale et les exigences de la législation sur la sécurité sociale lors de la prestation de services ou d'un travail encourt une responsabilité. C'est généralement le cas, par exemple, lorsque les relations de travail ne sont pas dûment enregistrées. La loi régit les devoirs et les pouvoirs de l'employeur. Contrôle financier du travail non déclaré (FKS) dans le suivi et la poursuite des infractions liées au travail non déclaré et à l'emploi illégal. Elle uniformise également les amendes et les dispositions pénales, ainsi que les obligations de déclaration et d'information des employeurs et des salariés.

Souvent, il y a aussi un soupçon de évasion fiscale conformément aux §§ 370 et suivants de l'AO. Le contexte peut être, par exemple, la création de ce qu'on appelle Fausses factures Il s’agit de factures qui ne font que simuler ou dissimuler une transaction commerciale, ou du moins tromper l’acheteur sur le montant réel de la facture.

Également à Faux travail indépendant L'évasion fiscale est possible. On parle de faux travail indépendant lorsque le client semble employer un entrepreneur indépendant, alors que la nature même de la relation contractuelle est objectivement qualifiée d'emploi soumis à cotisations sociales, ce qui nécessite une déclaration. Les caractéristiques du faux travail indépendant incluent, entre autres, une autorité claire du client pour donner des instructions, une obligation de déclaration envers le client et l'absence de matériel ou d'espace de travail propre. Les douanes peuvent ouvrir des enquêtes même si la distinction juridique entre le statut d'indépendant et celui de salarié pose problème dans le cas d'espèce. Déterminer le faux travail indépendant peut entraîner de lourdes amendes et des demandes de cotisations supplémentaires. Une interdiction d'exercer une profession est également possible. 

Les enquêtes criminelles portent également sur Infraction pénale de retenue et de détournement de salaire Conformément à l'article 266a du Code pénal allemand (StGB), l'employeur est tenu de retenir les cotisations sociales de l'employé. Le paragraphe 2 de cette disposition s'applique également aux cas résultant de la fourniture d'informations erronées ou incomplètes, ou du manquement à l'obligation de dissimulation de faits importants. Ces actes doivent être intentionnels et sont passibles d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à cinq ans ou d'une amende. L'article 266a, paragraphe 4 du Code pénal allemand (StGB) définit les cas particulièrement graves comme ceux où l'infraction est commise à grande échelle par intérêt personnel grave, où de faux documents, éventuellement de tiers, sont utilisés, où l'infraction est commise en bande organisée ou où l'aide d'un agent public est exploitée. Dans ces circonstances, la peine d'emprisonnement varie de six mois à dix ans. À cela s'ajoutent souvent des exigences supplémentaires élevées en matière de cotisations sociales, d'impôts et d'intérêts. 

Les pénalités peuvent être levées si, à la date d'échéance de la cotisation ou immédiatement après, le montant de la retenue est communiqué par écrit et les raisons du retard de paiement sont expliquées, en précisant que des efforts sérieux ont été faits pour assurer le paiement. 

Un autre crime poursuivi par les autorités douanières est Fraude aux prestations sociales Selon l'article 263 du Code pénal allemand (StGB), les prestations sociales sont perçues illégalement et en violation de l'obligation de déclaration. Dans ces cas, une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à cinq ans ou une amende est prévue. Cette disposition prévoit également des cas particulièrement graves, notamment lorsque la personne agit à des fins commerciales ou en tant que membre d'un gang, en cas de perte importante de biens ou lorsqu'une autre personne se trouve en difficulté financière. En outre, des cas tels que l'abus de pouvoir d'un agent public ou la simulation d'une demande d'indemnisation suite à un incendie criminel relèvent de la catégorie des infractions particulièrement graves. Ces cas particulièrement graves sont passibles d'une peine d'emprisonnement de six mois à dix ans.

Procédure d'enquête

En principe, les enquêtes sont menées par le parquet ; les bureaux d'enquête des douanes et les bureaux principaux des douanes mènent les investigations. Dans le cadre de ses responsabilités d'audit, le Contrôle financier du travail non déclaré (FKS)Conformément à l'article 14 de la loi sur le travail au noir (SchwarzArbG), les douaniers collaborent étroitement avec le parquet afin de lutter spécifiquement contre le travail non déclaré et l'emploi illégal. Conformément à l'article 152 de la loi sur la constitution des tribunaux (GVG), les douaniers agissent en qualité d'enquêteurs pour le parquet. Ils disposent des mêmes pouvoirs que les forces de l'ordre en vertu du Code de procédure pénale et de la loi sur les infractions administratives. Des agents spécialement formés du Bureau d'enquête criminelle des douanes ou des Unités mobiles de contrôle (MKG) sont souvent déployés à cette fin.

Le Loi visant à lutter contre le travail au noir normalisé dans la section 14a SchwarzArbG Les douanes mènent leurs enquêtes de manière indépendante. Si l'infraction constitue exclusivement un délit au sens de l'article 266a du Code pénal allemand, le parquet peut déléguer ses pouvoirs d'enquête aux autorités douanières. À cet égard, les droits et responsabilités du parquet sont assumés.

En outre, les principaux bureaux de douane interviennent en cas de suspicion de Délit fiscal en tant qu'autorité fiscale au sens de l'article 386, paragraphe 1, du Code fiscal allemand (AO). En cas de délits purement fiscaux, ils sont habilités à mener l'enquête conformément à l'article 386, paragraphe 2, de l'AO. 

Recherches

Un sujet pertinent dans le cadre des responsabilités douanières est Recherches (§§ 102 et suivants du Code pénal), notamment dans le secteur de la construction. Ces perquisitions sont généralement inopinées et nécessitent un soupçon initial raisonnable, ainsi que des raisons pour lesquelles des preuves pourraient être trouvées dans les locaux à perquisitionner. À cette fin, une décision de justice doit être obtenue conformément à l'article 102 du Code pénal, qui ordonne une perquisition par les douanes. Un tel mandat de perquisition n'est nécessaire qu'en cas de danger imminent, conformément à l'article 105 du Code pénal. Un danger imminent existe généralement lorsque, sans action immédiate, il existe un risque de perte de preuves ou de préjudice à un intérêt juridiquement protégé. Il s'agit d'une mesure d'urgence qui ne peut être invoquée que dans des conditions strictes. 

Afin de contrôler les personnes et les documents commerciaux, les autorités douanières sont autorisées, conformément aux articles 3 (1) et 4 (1) de la loi SchwarzArbG, à pénétrer dans les locaux commerciaux et les propriétés des employeurs ou des travailleurs indépendants pendant leurs heures de travail. Conformément à l'article 3 (1) de la loi SchwarzArbG, elles peuvent recueillir des informations auprès des personnes travaillant dans ces locaux sur leurs relations de travail ou leurs activités, qu'elles soient réelles ou apparentes. Elles peuvent également consulter les documents de ces personnes si elles sont susceptibles de fournir des informations sur leurs relations de travail ou leurs activités. L'article 3 (3) de la loi SchwarzArbG leur permet également de recueillir des données personnelles sur les salariés et les travailleurs indépendants. 

Conformément à l'article 4 (1) de la loi SchwarzArbG, les autorités douanières sont également autorisées à consulter les registres de paie et d'enregistrement, les livres et autres documents commerciaux permettant d'obtenir des informations sur les relations de travail ou les activités. Conformément à l'article 4 (2) de la loi SchwarzArbG, en cas d'indices de travail illégal, elles peuvent également consulter les documents relatifs à la conduite d'une entreprise ou aux relations de travail. Toutes les données stockées, telles que les disques durs ou les données dans le cloud, doivent être rendues accessibles par l'employeur. La consultation des courriels n'est autorisée qu'en cas d'infraction douanière particulièrement grave. 

Une telle perquisition peut également être effectuée dans les locaux du conseiller fiscal de l'entreprise s'il est soupçonné que ce dernier est en possession des documents spécifiquement mentionnés dans le mandat de perquisition.

Les douanes disposent de droits étendus pour poursuivre les employeurs en cas d'infractions pénales en vertu du droit du travail, notamment le droit de pénétrer dans leurs locaux commerciaux et d'inspecter les documents pertinents. Concernant les employés, elles peuvent vérifier leur identité, poser des questions sur leur relation de travail et consulter les documents pertinents. 

En cas de suspicion grave, les bureaux de douane principaux peuvent également procéder à des perquisitions domiciliaires et confisquer des objets pour le compte du ministère public.

Comportement lors d'une perquisition de maison 

Dans le cas d'une telle recherche de maison, il est essentiel Calme préserver et coopérer, car la résistance peut être considérée comme une circonstance aggravante lors d'une procédure judiciaire ultérieure. Dans tous les cas, il est conseillé de Droit de garder le silence en tant qu'accusé et de ne fournir aucune information. Il peut être utile avocat et demandez aux agents d'attendre l'arrivée de l'avocat pour procéder à la fouille. Il est conseillé de consulter un avocat spécialisé en droit du travail. En cas de doute, il est conseillé de consulter au moins Témoins consulter. 

Laissez le mandat de perquisition et fournissez-en une copie, qui indiquera les pièces et les objets concernés par la perquisition. Vous pouvez présenter ces objets volontairement, mais vous devez vous opposer à leur saisie. Si nécessaire, ils seront alors confisqués. Veillez à ce que cela soit consigné avec précision et à en obtenir une copie. Accompagnez les agents pendant la perquisition et vérifiez si d'autres objets que ceux mentionnés dans le mandat sont recherchés. Veillez à consigner par écrit toute action dérogeant au mandat et indiquant des erreurs ou des violations de la loi. Une violation intentionnelle ou par négligence grave des conditions d'une perquisition rendra les preuves obtenues inutilisables.

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