Retrasar la insolvencia

¿Qué es el fraude por insolvencia?

La demora en la declaración de insolvencia se refiere a la presentación tardía u omitida de la declaración de insolvencia de una empresa a pesar de saber que es insolvente o está sobreendeudada, lo cual constituye un delito en Alemania. La dirección o los órganos responsables (por ejemplo, el consejo de administración o la dirección general) están obligados a solicitar la declaración de insolvencia en cuanto tengan conocimiento de las dificultades financieras. 

Base jurídica y responsabilidad penal

El mayor riesgo penal en la liquidación o el cierre de una empresa reside, por lo tanto, en el incumplimiento de la obligación de declararse en concurso de acreedores. Esta obligación está ahora claramente regulada en el artículo 15a del Código Concursal (InsO). Según este, los directores generales, miembros del consejo de administración y otros representantes autorizados de las empresas deben declararse en concurso de acreedores a más tardar tres semanas después del inicio de la insolvencia o el sobreendeudamiento. El incumplimiento puede acarrear consecuencias penales, incluyendo penas de prisión (hasta tres años) o una multa. Cabe señalar también que incluso un no está correctamente posado La solicitud de apertura de un procedimiento puede dar lugar a responsabilidad penal.

Para los directores generales, esto significa que es esencial una revisión oportuna y minuciosa de la situación financiera de la empresa. La insolvencia ya existe cuando la empresa ya no puede pagar sus obligaciones pendientes. El sobreendeudamiento se produce cuando los activos ya no cubren las obligaciones existentes, a menos que exista un pronóstico positivo para la continuidad de las operaciones, es decir, una perspectiva realista de recuperación económica.

Especialmente en tiempos de dificultades económicas o cuando se avecinan pagos, retrasar la solicitud de concurso de acreedores constituye un factor clave de riesgo penal. Por lo tanto, la obligación de solicitar el concurso de acreedores no solo es una responsabilidad legal, sino también una responsabilidad empresarial de gran relevancia. Retrasar la solicitud de concurso de acreedores suele estar asociado a otros delitos, como la quiebra (artículo 283 del Código Penal alemán), el favorecimiento de acreedores (artículo 283c del Código Penal alemán) y el fraude (artículo 263 del Código Penal alemán). Por lo tanto, en situaciones críticas, se debe buscar asistencia jurídica de inmediato. 

¿Cuando se produce la insolvencia?

Legalmente, la insolvencia existe, según el artículo 17 (2) del Código de Insolvencia (InsO), si el deudor ya no puede cumplir con sus obligaciones de pago. En cuanto el deudor deja de realizar los pagos, la insolvencia se presume legalmente (artículo 17 (2), frase 2).

De acuerdo con el artículo 19 (2) InsO, existe sobreendeudamiento cuando los activos ya no cubren los pasivos existentes, a menos que haya un pronóstico positivo de operación continua, es decir, una perspectiva realista de recuperación económica.

Las señales de alerta temprana de una insolvencia inminente pueden incluir:

a) Problemas de pago y liquidez:

• Los plazos de pago se superan periódicamente.
• Se solicitan plazos de pago más largos.
• Los descuentos se utilizan con menos frecuencia o no se utilizan en absoluto.
• Se solicitan pagos a plazos para liquidar deudas pendientes.
• Los pasivos con los proveedores aumentan a pesar de que el coste de los bienes vendidos es constante.
• Las cuentas por cobrar crecen más rápido que las ventas.
• Las facturas vencidas y los recordatorios se acumulan.
• Los proveedores sólo entregan contra pago por adelantado, contra reembolso o mediante garantía.
• Las letras de cambio se utilizan para aplazar el pago.

b) Conducta empresarial ostentosa:

• Se adjudican nuevos contratos a pesar de que aún quedan problemas heredados.
• Las obligaciones de aceptación de los contratos de obra se retrasan.
• Las relaciones comerciales (por ejemplo, los datos bancarios) se modifican con poca antelación.
• El socio comercial cambia su forma jurídica (por ejemplo, a UG, Ltd.).
• Se traslada la sede de la empresa y se cierran sucursales.
• Los empleados son despedidos o la empresa se reduce significativamente.

c) Relación con proveedores e incumplimientos contractuales:

• Las condiciones de entrega se modifican unilateralmente o se rescinden los contratos.
• La calidad de los productos entregados disminuye.
• Ya no se conceden descuentos, aunque antes eran una práctica habitual.

¿Quién está obligado a presentar la solicitud?

La solicitud de apertura de un procedimiento concursal en caso de insolvencia o sobreendeudamiento deberá presentarse Según el artículo 15a del Código Concursal Alemán (InsO), la obligación de presentar una demanda recae sobre los miembros del órgano de representación de las personas jurídicas (p. ej., sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas, sociedades registradas), es decir, los directores generales de una sociedad de responsabilidad limitada o los miembros del consejo de administración de una sociedad anónima. En el caso de sociedades con socios de responsabilidad limitada (p. ej., una GmbH & Co. KG), la obligación también se aplica a las personas designadas para representar al socio colectivo (GmbH).

De particular relevancia a este respecto es la sentencia del Tribunal Federal de Justicia (BGH, sentencia de 27 de febrero de 2025, 5 StR 287/24 LG Leipzig), que subraya que quienes gestionan los negocios de una empresa en secreto pueden ser penalmente responsables incluso sin haber sido nombrados formalmente directores generales. En particular, las estructuras que buscan eludir la obligación de solicitar la insolvencia mediante testaferros sin experiencia financiera pueden ser responsables de complicidad en la insolvencia.

Para empresarios y asesores, esto significa que la conducta empresarial es crucial para la evaluación penal, no solo la posición formal. Por lo tanto, es fundamental tomar en serio las obligaciones legales y buscar asesoramiento legal con prontitud ante indicios de dificultades financieras.

Por lo tanto, la obligación de aplicar también se aplica a los llamados directores generales de factoSi realmente dirigen el negocio, depende de su capacidad decisiva para tomar decisiones, incluso sin un nombramiento formal.

Entierros corporativos y sociedades fantasma

En relación con las crisis empresariales y la insolvencia inminente, suele producirse el fenómeno de las llamadas «corporate burials». Esto implica la transferencia de empresas con dificultades financieras a terceros, a menudo empresas extranjeras o personas sin experiencia económica. El objetivo de estas medidas puede ser eludir la obligación legal de solicitar la insolvencia según el artículo 15a del Código Concursal Alemán (InsO).

¿Qué es un funeral corporativo?

Por entierro corporativo se entiende generalmente la transferencia de una empresa sobreendeudada o insolvente a un tercero sin que este tenga intención de continuar con la actividad. Las características típicas de estas transacciones incluyen:

• Venta a empresas extranjeras
• Nombramiento de personas sin experiencia empresarial.
• Disolución de cuentas bancarias y vaciamiento de cuentas.
• Irregularidades contables como facturas ficticias o documentación faltante.
• Traslado del domicilio social o cese total de la actividad.

El papel de las empresas fantasma

En este contexto, las sociedades fantasma se utilizan deliberadamente para simular transacciones comerciales. Aunque formalmente existen, carecen de sustancia significativa y de operaciones comerciales operativas. En el caso de la supresión de empresas, pueden utilizarse, por ejemplo, para emitir facturas sin prestar servicios, para desviar activos o para obstaculizar la persecución de los acreedores.

Indicaciones de una empresa falsa:

• Sin personal propio, sin local comercial
• Inaccesibilidad de los responsables
• Cambios repetidos de sede y dirección
• No hay actividad económica perceptible

Conexión con el retraso de la insolvencia

Si una empresa no se declara en concurso de acreedores a tiempo a pesar de concurrir una causa de insolvencia, el hecho Retraso de la insolvencia (Sección 15a InsO) En este contexto, las empresas desaparecidas y las sociedades ficticias pueden considerarse un medio para eludir la obligación de declararse en concurso de acreedores, lo que puede acarrear importantes consecuencias penales. Las personas afectadas deben buscar asesoramiento legal especializado desde el principio.

Cómo evitar el retraso en los procedimientos de insolvencia

¿Tiene alguna pregunta sin respuesta? Este texto no pretende ser exhaustivo y solo sirve como guía inicial; no sustituye una consulta personal con un abogado. Consulte con un abogado especializado en procedimientos de insolvencia diferida desde el principio para optimizar sus opciones de defensa y protección legal. Contáctenos para una consulta inicial gratuita y descubra cómo podemos defender eficazmente sus derechos.

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