Cuando las aduanas realizan registros

Las aduanas desempeñan un papel fundamental en el procesamiento de Infracciones administrativas en materia de lucha contra el trabajo no declarado y el empleo ilegal así como Delitos penales en el derecho laboral Si se sospecha de tales delitos, las oficinas de investigación aduanera, las oficinas principales de aduanas y la Oficina de Investigación Criminal de Aduanas son responsables de la investigación y el procesamiento.

Semejante Infracciones administrativas Por ejemplo, se presentan infracciones de la Ley de Salario Mínimo (MiLoG), las obligaciones derivadas de la Ley de Residencia (AufenthG), la Ley de Trabajadores Desplazados (AEntG) y la Ley de Empleo Temporal (AÜG). Los delitos laborales se derivan del Código Penal y de diversas leyes complementarias, como el Código Tributario (AO) y la Ley de Empleo No Declarado (SchwarzArbG).

Para combatir el trabajo no declarado y el empleo ilegal, la Ley para combatir el empleo no declarado Se emitió la Ley SchwarzArbG. Trabajo no declarado Cualquier persona que incumpla con las diversas obligaciones de información a la seguridad social y los requisitos de la legislación vigente al prestar servicios o realizar trabajos es responsable. Esto suele ocurrir, por ejemplo, cuando las relaciones laborales no se registran correctamente. La ley regula los deberes y las facultades de los Control Financiero del Trabajo No Declarado (FKS) En la vigilancia y persecución de las infracciones de trabajo no declarado y empleo ilegal. También estandariza las multas y disposiciones penales, así como las obligaciones de información y denuncia para empleadores y empleados.

A menudo también existe la sospecha de evasión fiscal según los §§ 370 y siguientes de la AO. El contexto puede ser, por ejemplo, la creación de los llamados facturas falsas Se trata de facturas que sólo simulan u ocultan una transacción comercial o al menos engañan al comprador sobre el importe real de la factura.

También en Falso autónomo Puede producirse evasión fiscal. El falso trabajo por cuenta propia se produce cuando el cliente aparenta contratar a un contratista independiente, pero la naturaleza real de la relación contractual se califica objetivamente como empleo sujeto a cotizaciones a la seguridad social, lo que a su vez requiere registro. Las características del falso trabajo por cuenta propia incluyen, entre otras, la clara facultad del cliente para impartir instrucciones, la obligación de informarle y la falta de equipo o espacio de trabajo propio. Las aduanas pueden iniciar investigaciones incluso si la distinción legal entre si un contratista es autónomo o empleado resulta problemática en el caso específico. Determinar el falso trabajo por cuenta propia puede conllevar multas cuantiosas y la exigencia de cotizaciones adicionales. También es posible la inhabilitación profesional. 

El enfoque de las investigaciones criminales también incluye la Delito penal de retención y malversación de salarios De conformidad con el artículo 266a del Código Penal alemán (StGB), el empleador debe retener las cotizaciones a la seguridad social del empleado. El párrafo 2 de esta disposición también incluye los casos derivados de proporcionar información incorrecta o incompleta, o del incumplimiento del deber de ocultar hechos relevantes. Esto debe ser intencional y se castiga con una pena de prisión de hasta cinco años o una multa. El artículo 266a, párrafo 4, del Código Penal alemán (StGB) define los casos especialmente graves como aquellos en los que el delito se comete a gran escala por interés propio manifiesto, se utilizan documentos falsos, posiblemente de terceros, se comete como miembro de una banda o se aprovecha la ayuda de un funcionario público. En estas circunstancias, la pena de prisión oscila entre seis meses y diez años. Además, suelen ir acompañados de elevadas exigencias adicionales de cotizaciones a la seguridad social, impuestos e intereses. 

Las sanciones podrán ser condonadas si, en la fecha de vencimiento de la contribución o inmediatamente después, se comunica por escrito el monto de la cantidad retenida y se explican los motivos del retraso en el pago, indicando que se han realizado esfuerzos serios para asegurar el pago. 

Otro delito perseguido por las autoridades aduaneras es Fraude en las prestaciones sociales Según el artículo 263 del Código Penal alemán (StGB), la recepción ilegal de prestaciones sociales y la infracción del requisito de notificación se sancionan con una pena de prisión de hasta cinco años o una multa. Esta disposición también tipifica como delito especialmente grave, entre otros, los actos comerciales o la participación en una banda, la pérdida significativa de bienes o la situación financiera de otra persona. Asimismo, casos como el abuso de poder o la simulación de una reclamación de seguro derivada de un incendio provocado se consideran delitos especialmente graves. Estos casos se castigan con una pena de prisión de seis meses a diez años.

Procedimiento de investigación

En principio, las investigaciones son dirigidas por la Fiscalía; las oficinas de investigación aduanera y las oficinas principales de aduanas las llevan a cabo. En el ámbito de sus responsabilidades de auditoría, la Control Financiero del Trabajo No Declarado (FKS)Según el artículo 14 de la SchwarzArbG (Ley de Trabajo Negro), los funcionarios de aduanas colaboran estrechamente con la fiscalía para combatir específicamente el trabajo no declarado y el empleo ilegal. Según el artículo 152 de la Ley Constitucional de Tribunales (GVG), los funcionarios de aduanas actúan como investigadores de la fiscalía. Tienen las mismas facultades que las fuerzas del orden, según el Código de Procedimiento Penal y la Ley de Infracciones Administrativas. Para este fin, se suelen desplegar agentes con formación específica de la Oficina de Investigación Criminal de Aduanas o de las Unidades Móviles de Control (MKG).

El Ley para combatir el empleo no declarado estandarizado en la Sección 14a SchwarzArbG Las investigaciones serán realizadas de forma independiente por las aduanas. Si el delito constituye exclusivamente un delito según el artículo 266a del Código Penal alemán, la fiscalía podrá delegar facultades de investigación en las autoridades aduaneras. En este sentido, se asumen los derechos y responsabilidades de la fiscalía.

Además, las principales oficinas aduaneras actúan en casos de sospecha de Delito fiscal Como autoridad fiscal en el sentido del artículo 386, apartado 1, del Código Fiscal Alemán (AO). En caso de delitos puramente fiscales, están autorizados a realizar la investigación de conformidad con el artículo 386, apartado 2, del AO. 

Búsquedas

Un tema relevante en el ámbito de las responsabilidades aduaneras es Búsquedas (§§ 102 y siguientes del StPO), especialmente en el sector de la construcción. Estos procedimientos suelen realizarse sin previo aviso y requieren una sospecha inicial razonable, así como razones por las que podrían encontrarse pruebas en el inmueble que se va a registrar. Para ello, se debe obtener una orden judicial, de conformidad con el § 102 del StPO, que ordena un registro por parte de la aduana. Dicha orden de registro solo es necesaria en casos de peligro inminente, de conformidad con el § 105 del StPO. El peligro inminente suele existir cuando, sin una acción inmediata, existe el riesgo de pérdida de pruebas o de perjuicio para un bien jurídico protegido. Se trata de una autorización urgente que solo puede invocarse en condiciones estrictas. 

Para inspeccionar documentos personales y comerciales, las autoridades aduaneras están autorizadas, de conformidad con los artículos 3 (1) y 4 (1) de la SchwarzArbG, a acceder a los locales y propiedades comerciales de empleadores o trabajadores autónomos durante su horario laboral. Según el artículo 3 (1) de la SchwarzArbG, pueden obtener información de las personas que trabajan allí sobre sus relaciones o actividades laborales, ya sean reales o aparentes. También pueden inspeccionar documentos pertenecientes a estas personas si es probable que proporcionen información sobre sus relaciones o actividades laborales. El artículo 3 (3) de la SchwarzArbG también les permite obtener los datos personales de empleados y trabajadores autónomos. 

Según el artículo 4 (1) de la SchwarzArbG, las autoridades aduaneras también están autorizadas a inspeccionar los registros de nóminas y registros, libros y otros documentos comerciales de los que se pueda obtener información sobre las relaciones o actividades laborales. Según el artículo 4 (2) de la SchwarzArbG, si existen indicios de trabajo ilegal, también pueden inspeccionar documentos relacionados con la gestión de una empresa o relaciones laborales. El empleador debe tener acceso a todos los datos almacenados, como discos duros o datos en la nube. La revisión de correos electrónicos solo está permitida en casos de infracciones aduaneras especialmente graves. 

Dicha búsqueda también puede llevarse a cabo en las instalaciones del asesor fiscal de la empresa si se sospecha que éste está en posesión de los documentos específicamente nombrados en la orden de búsqueda.

Las aduanas tienen amplios derechos para perseguir penalmente a los empleadores en virtud de la legislación laboral, incluyendo el derecho a entrar en sus instalaciones comerciales e inspeccionar la documentación pertinente. En el caso de los empleados, pueden verificar su identidad, hacer preguntas sobre su relación laboral e inspeccionar la documentación pertinente. 

En casos graves de sospecha, las oficinas principales de aduanas también pueden realizar registros domiciliarios y confiscar objetos por encargo del ministerio público.

Comportamiento durante un registro domiciliario 

En el caso de un registro domiciliario de este tipo, es esencial Tranquilo preservar y cooperar, ya que la resistencia puede considerarse un factor agravante en procedimientos judiciales posteriores. En cualquier caso, es aconsejable Derecho a permanecer en silencio como acusado y no proporcionar ninguna información. Puede ser útil abogado y que los oficiales esperen con el registro hasta que llegue el abogado. Se debe consultar a un abogado con experiencia en derecho laboral. Sin embargo, en caso de duda, al menos deberían... Testigos consultar. 

Deja que el orden de registro y proporcione una copia, ya que esta indicará qué habitaciones y objetos abarca el registro. Puede presentar estos objetos voluntariamente, pero debe oponerse a su incautación. De ser necesario, serán confiscados. Debe asegurarse de que esto quede registrado con precisión y obtener una copia. Acompañe a los agentes durante el registro y verifique si se buscan otros objetos además de los mencionados en la orden. Asegúrese de registrar por escrito cualquier acción que se desvíe de la orden e indique errores o infracciones de la ley. Una infracción intencional o por negligencia grave de los términos de un registro inutilizará las pruebas obtenidas.

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