Når toldundersøgelser

Toldvæsenet spiller en central rolle i retsforfølgningen af Administrative lovovertrædelser i forbindelse med bekæmpelse af sort arbejde og ulovlig beskæftigelse såvel som Strafbare handlinger i henhold til arbejdsretten Hvis der er mistanke om sådanne lovovertrædelser, er toldefterforskningskontorerne, de vigtigste toldkontorer og toldmyndighedernes kriminalefterforskningskontor ansvarlige for efterforskning og retsforfølgning.

Sådan Administrative lovovertrædelser For eksempel er der tale om overtrædelser af mindstelønsloven (MiLoG), forpligtelser i henhold til opholdsloven (AufenthG), udstationeringsloven (AEntG) og loven om midlertidig ansættelse (AÜG). Strafferetlige handlinger i henhold til arbejdsretten stammer fra straffeloven og forskellige tilhørende love, såsom skatteloven (AO) og loven om sort beskæftigelse (SchwarzArbG).

For at bekæmpe sort arbejde og ulovlig beskæftigelse, Lov til bekæmpelse af sort beskæftigelse (SchwarzArbG) blev udstedt. Sort arbejde Enhver, der ikke overholder de forskellige forpligtelser til at indberette sociale ydelser og kravene i socialsikringsloven, når de leverer tjenester eller arbejder, er ansvarlig for dette. Dette er normalt tilfældet, f.eks. når ansættelsesforhold ikke er korrekt registreret. Loven regulerer den pågældendes pligter og beføjelser. Finansiel kontrol af sort arbejde (FKS) i overvågningen og retsforfølgningen af overtrædelser af sort arbejde og ulovlig beskæftigelse. Den standardiserer også bøder og straffebestemmelser samt rapporterings- og informationsforpligtelser for arbejdsgivere og arbejdstagere.

Ofte er der også mistanke om skatteunddragelse i henhold til §§ 370 ff. AO. Baggrunden kan for eksempel være oprettelsen af såkaldte Falske fakturaer Det er fakturaer, der kun simulerer eller skjuler en forretningstransaktion, eller i det mindste bedrager køberen om det faktiske fakturabeløb.

Også ved falsk selvstændig virksomhed Skatteunddragelse kan forekomme. Falsk selvstændig virksomhed forekommer, når klienten tilsyneladende beskæftiger en uafhængig entreprenør, men den faktiske karakter af kontraktforholdet objektivt set kvalificerer som beskæftigelse, der er underlagt sociale sikringsbidrag, hvilket igen kræver registrering. Karakteristika for falsk selvstændig virksomhed omfatter blandt andet, at klienten har en klar instruktionsbeføjelse, en rapporteringspligt over for klienten og intet eget arbejdsudstyr eller arbejdsområde. Toldvæsenet kan indlede undersøgelser, selvom den juridiske sondring mellem, om en entreprenør er selvstændig eller ansat, er problematisk i det specifikke tilfælde. At fastslå falsk selvstændig virksomhed kan resultere i store bøder og krav om yderligere bidrag. Et erhvervsforbud er også muligt. 

Fokus i de kriminelle efterforskninger omfatter også Lovforseelsen at tilbageholde og underslæbe løn I henhold til § 266a i den tyske straffelov (StGB). Dette pålægger arbejdsgiveren at indeholde sociale sikringsbidrag fra medarbejderen. Bestemmelsens stk. 2 omfatter også tilfælde, der følger af afgivelse af ukorrekte eller ufuldstændige oplysninger eller tilsidesættelse af pligten til at tilbageholde væsentlige fakta. Dette skal være begået forsætligt og kan straffes med en fængselsstraf på op til fem år eller en bøde. § 266a, stk. 4 i den tyske straffelov (StGB) definerer særligt alvorlige tilfælde som tilfælde, hvor lovovertrædelsen begås i stor skala af grov egeninteresse, falske dokumenter, muligvis fra tredjeparter, anvendes, lovovertrædelsen begås som medlem af en gruppe, eller en offentlig tjenestemands bistand udnyttes. Under disse omstændigheder varierer fængselsstraffen fra seks måneder til ti år. Derudover følger ofte høje yderligere krav om sociale sikringsbidrag, skatter og renter. 

Bøder kan frafaldes, hvis størrelsen af det tilbageholdte beløb meddeles skriftligt på bidragets forfaldsdato eller umiddelbart derefter, og årsagerne til den forsinkede betaling forklares med angivelse af, at der er gjort en seriøs indsats for at sikre betaling. 

En anden forbrydelse, der retsforfølges af toldmyndighederne, er Svindel med sociale ydelser Ifølge § 263 i den tyske straffelov (StGB) modtages sociale ydelser ulovligt og i strid med anmeldelsespligten. I disse tilfælde er der fastsat en fængselsstraf på op til fem år eller en bøde. Denne bestemmelse omfatter også et særligt alvorligt tilfælde, herunder når personen handler kommercielt eller som medlem af en bande, når der er et betydeligt tab af aktiver, eller når en anden person sættes i økonomiske vanskeligheder. Desuden falder tilfælde som misbrug af en offentlig tjenestemands stilling eller foregivelse af et forsikringskrav som følge af brandstiftelse under kategorien af særligt alvorlige lovovertrædelser. Disse særligt alvorlige tilfælde kan straffes med en fængselsstraf på seks måneder til ti år.

Undersøgelsesprocedure

I princippet ledes efterforskningerne af anklagemyndigheden; toldefterforskningskontorerne og de vigtigste toldkontorer udfører efterforskningerne. Inden for rammerne af sit revisionsansvar Finansiel kontrol af sort arbejde (FKS)I henhold til § 14 i SchwarzArbG (lov om sort arbejde) arbejder toldbetjente tæt sammen med anklagemyndigheden specifikt for at bekæmpe sort arbejde og ulovlig beskæftigelse. I henhold til § 152 i domstolsforfatningsloven (GVG) fungerer toldbetjente som efterforskere for anklagemyndigheden. De har de samme beføjelser som retshåndhævende myndigheder i henhold til strafferetsplejeloven og loven om administrative lovovertrædelser. Specielt uddannede betjente fra toldkriminalefterforskningskontoret eller de mobile kontrolenheder (MKG) indsættes ofte til dette formål.

De Lov til bekæmpelse af sort beskæftigelse standardiseret i afsnit 14a SchwarzArbG Undersøgelser skal udføres uafhængigt af toldmyndighederne. Hvis lovovertrædelsen udelukkende udgør en forbrydelse i henhold til § 266a i den tyske straffelov, kan anklagemyndigheden delegere efterforskningsbeføjelser til toldmyndighederne. I denne henseende overtages anklagemyndighedens rettigheder og ansvar.

Derudover handler de vigtigste toldkontorer i tilfælde af mistanke om Skattekriminalitet som skattemyndighed i henhold til § 386, stk. 1, i den tyske skattelov (AO). I tilfælde af rene skatteforbrydelser er de bemyndiget til at foretage efterforskningen i henhold til § 386, stk. 2, i AO. 

Søgninger

Et relevant emne inden for toldmyndighedernes ansvarsområde er Søgninger (§§ 102 ff. StPO), især i byggebranchen. Disse er normalt uanmeldte og kræver rimelig indledende mistanke, samt årsager til, at der kan findes bevismateriale i de lokaler, der skal ransage. Til dette formål skal der indhentes en retskendelse i henhold til § 102 StPO, som beordrer en ransagningskendelse foretaget af toldmyndighederne. En sådan ransagningskendelse er kun nødvendig i tilfælde af overhængende fare i henhold til § 105 StPO. Overhængende fare foreligger normalt, når der uden øjeblikkelig handling er risiko for, at bevismateriale går tabt, eller at en retligt beskyttet interesse beskadiges. Dette er en hastende myndighed, der kun kan påberåbes under strenge betingelser. 

For at inspicere enkeltpersoner og forretningsdokumenter er toldmyndighederne i henhold til § 3 (1) og § 4 (1) i SchwarzArbG bemyndiget til at få adgang til arbejdsgiveres eller selvstændiges forretningslokaler og ejendomme i løbet af deres arbejdstid. I henhold til § 3 (1) i SchwarzArbG kan de indhente oplysninger fra enkeltpersoner, der arbejder der, om deres ansættelsesforhold eller aktiviteter, uanset om disse er reelle eller tilsyneladende. De kan også inspicere dokumenter, der tilhører disse personer, hvis de sandsynligvis vil give oplysninger om deres ansættelsesforhold eller aktiviteter. § 3 (3) i SchwarzArbG giver dem også mulighed for at fastslå personlige oplysninger om ansatte og selvstændige. 

I henhold til § 4 (1) i SchwarzArbG er toldmyndighederne også bemyndiget til at inspicere løn- og registreringsoptegnelser, bøger og andre forretningsdokumenter, hvorfra oplysninger om ansættelsesforhold eller aktiviteter kan udledes. I henhold til § 4 (2) i SchwarzArbG kan de, hvis der er tegn på ulovligt arbejde, også inspicere dokumenter vedrørende forretningsdrift eller ansættelsesforhold. Alle lagrede data, såsom harddiske eller data i skyen, skal stilles til rådighed for arbejdsgiveren. Gennemgang af e-mails er kun tilladt i tilfælde af en særlig alvorlig toldforseelse. 

En sådan ransagning kan også udføres hos virksomhedens skatterådgiver, hvis der er mistanke om, at skatterådgiveren er i besiddelse af de dokumenter, der specifikt er nævnt i ransagningskendelsen.

Toldvæsenet har omfattende rettigheder til at retsforfølge strafferetlige handlinger mod arbejdsgivere i henhold til arbejdsretten, herunder retten til at få adgang til deres forretningslokaler og inspicere relevante dokumenter. Med hensyn til medarbejdere kan de bekræfte deres identitet, stille spørgsmål om deres ansættelsesforhold og inspicere relevante dokumenter. 

I alvorlige tilfælde af mistanke kan de vigtigste toldkontorer også foretage husransagninger og konfiskere genstande på vegne af anklagemyndigheden.

Adfærd under en husransagning 

I tilfælde af en sådan husransagning er det afgørende Stille bevare og samarbejde, da modstand kan betragtes som en skærpende faktor i senere retssager. Under alle omstændigheder er det tilrådeligt at Ret til at tie stille som tiltalt og ikke at give nogen oplysninger. Det kan være nyttigt at advokat og lad betjentene vente med ransagningen, indtil advokaten ankommer. En advokat med erfaring i arbejdsret bør konsulteres. I tvivlstilfælde bør de dog mindst Vidner konsultere. 

Lad ransagningskendelse og fremvis en kopi, da dette vil angive, hvilke rum og genstande der er omfattet af ransagningen. Du kan fremvise disse genstande frivilligt, men du bør gøre indsigelse mod deres beslaglæggelse. Om nødvendigt vil de blive konfiskeret. Du bør sikre, at dette registreres nøjagtigt, og indhente en kopi. Ledsag betjentene under ransagningen, og kontroller, om der eftersøges andre genstande end dem, der er nævnt i ransagningskendelsen. Sørg for at registrere skriftligt eventuelle handlinger, der afviger fra ransagningskendelsen og indikerer fejl eller overtrædelser af loven. En forsætlig eller groft uagtsom overtrædelse af vilkårene for en ransagning vil gøre det indhentede bevismateriale ubrugeligt.

Ofte stillede spørgsmål